借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费 计提工资、社保和公积金时: 借:各种费用一工资 一社保(?公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 ???????????????一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款, 其他应付款一社保?(个人负担) ??????????一公积金(?个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) ???????????????一公积金(公司负担) 其他应付款一社保?(个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款
追问: 是实行差额计税的公司
回答: 企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记应交税费—未交增值税科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记主营业务成本等科目,按实际支付或应付的金额,贷记银行存款、应付账款等科目。 因一般纳税人按照简易计税方法差额纳税,简易计税方法的应纳税额对应的科目是应交税费—未交增值税,其抵减的销项税额不能抵减一般计税方法的销项税额,所以没有按照财会〔2012〕13号规定的,在应交税费—应交增值税增设营改增抵减的销项税额科目下核算,在应交税费—未交增值税科目下核算按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税。 1、确认收入时会计处理: 借:银行存款, 贷:主营业务收入, 应交税费—未交增值税。 2、支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理: 借:应交税费—未交增值税, 主营业务成本, 贷:银行存款。