​货币资金包括哪些

货币资金包括哪些

货币资金一般包括企业的库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和信用证保证金存款等.

1、银行结算户存款是指企业存放在当地开户银行或其他金融机构的存款账户上的货币资金;

2、外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购账户的存款;

3、银行汇票存款和银行本票存款是指企业为取得银行汇票或银行本票按规定存入银行的款项;

4、信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项;

5、信用证保证金存款是指企业采用信息结算方式向国外付款,委托银行开出信用证存入银行信用证保证金专户的款项.

资产负债表中的货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额.

货币资金隐藏在财务报表中的税务风险

税务局在评估、稽查企业是否有偷逃税行为的时候,最有效的方法也是看企业的资金流.因为其他报表项目好作假好粉饰,但货币资金是最难作假的(当然了,高手如康某药业的除外啊).资金流对于税务人员来说是"会说话"的.

比方说,如果资产负债表中的货币资金期末余额长期很大,但是结合利润表上发现长期的收入类、利得类项目的发生额却很少的话,这就产生了收入与货币资金长期不匹配的现象了,再核对现金流量表中的经营活动现金流量也很大的话,那么就有很大的可能性是企业在收到销售款后长期挂往来,不确认收入,不缴纳或者延迟缴纳税款的情况了,然后再配合上当期的税款缴纳情况,相信税务局就可以出一个风险预警了.

并不是说税法有规定收到款了就一定要确认收入交税,根据相关规定,收款和纳税义务发生的时间是可以不一致的,但这种不一致也只是暂时性的,不可能长期如此啊.就好像如果大家去买东西,你得先付款然后等几年才可以拿到商品,除非那是真的紧俏到令人发指而且又是你必须要得到的商品以外,正常人都不会接受这种条款的.

那是不是货币资金余额长期很小就没事呢,也不是,如果货币资金期末余额长期过低,而利润表的收入类项目发生额很大但毛利率却不高,现金流量表中的经营活动现金流量也很小,这也也是一种长期不匹配的现象.可能大家会认为,这样只不过是按照税法的规定,纳税义务发生时间到了,但钱没收到而已啊,这不已经确认收入交税了吗?这样也有风险?那么大家试想一下,在货币资金长期不多,而且经营活动现金流也很小的情况下,收入、成本都很高,意味着什么?意味着企业销售的时候长期不收钱,采购的时候也长期不付款给供应商,这敢情整个产业链都是做慈善的?这背后究竟是个什么故事?其实,作为税务工作者,这样肯定就会产生一个重大的疑问,这企业,究竟是不是在虚开发票?这可是比逃税更高的税务风险啊.

因此,虽然说款项的收付并不必然对应着纳税义务的发生,但货币资金的变动--收入、成本和费用的增减(这里指税法上的收入、成本和费用)--经营活动现金流量的变化从长期来看应该是基本匹配才符合正常经营逻辑的.即使是曾经很火爆的共享单车公司,它的目的虽然是要通过预付押金等方式预先占用客户资金作为融资手段,用客户的钱去经营发展壮大自身,而其真正的共享单车收入却可以忽略不计,但它融到的资金却还是要拿去投资别的能产生收益的项目啊,不然就成了借新还旧的庞氏融资早晚倒闭了.那么既然有投资项目的收益,那么就会产生税法上定义的收入,便会产生纳税义务了.

关于货币资金包括哪些的解答先介绍到这里,日常企业经营活动中用到最多的货币资金是现金跟银行存款,它们也是在做账时财务常接触到的科目.在工作过程中财务涉及到的账务知识或是疑惑还有很多,到时候可以来网站与专业老师一对一沟通.