​按季申报纳税的每个月要计提税金和附加吗

按季申报纳税的每个月要计提税金和附加吗

一般纳税人与小规模纳税人,增值税、所得税、营业税金及附加的计提方式:

1.一般纳税人是按月申报增值税的,是否需要缴纳增值税是根据:当月销项税额-当月进项税额-上期留抵计算的,如果当月缴纳增值税了,就需要计提城建税、教育费附加和地方教育费附加--注意附加税的减免政策;所得税是按季申报:盈利了才计提缴纳.

2.按季申报的小规模纳税人,如果当季不含税收入超过9万,就需要缴纳增值税,相应的地税附加税就需要计提缴纳--注意附加税的减免政策;所得税是按季申报的,盈利了才计提缴纳.

小规模纳税人月末如何计提应交增值税?

小规模纳税人月末无需计提应交增值税,应交税费的贷方余额,就是要交纳的税费.或者用销售额换算也能得出.

1、用本月的销售额/1.03,先换算成不含税销售额.

2、不含税销售额乘以征收率,即为本月应交增值税额.

3、一般小规模纳税人征收率为3%.即为不含税销售额*3%.

1、小规模纳税人,缴纳增值税后,不能忘记缴纳其他的附加税.例如,城建税、教育费附加和地方教育费附加.这三者的税率,根据不同的地区有所差异.在缴纳之前,需要先查询税率.具体会计分录如下:

借:税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

次月申报成功后扣款会计分录:

借:应交税费-应缴增值税

应交税费-应交城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

贷:银行存款

2、小规模纳税人还要关注营业额是否超过2万元(每月申报),季度是否超过6万元(每季申报).若是未超过,可免交附加税.

按季申报纳税的每个月要计提税金和附加吗?企业如果是按照季度申报企业的各种税费,也是按照季度申报企业的增值税以及城市维护建设税等附加税,在进行账务处理的时候,大家可以参考我们上面文章的介绍,可以继续关注我们网站的运行.