​预收账款预交增值税销项如何申报

预收账款预交增值税销项如何申报

预收账款开具增值税发票,应当按照发票上注明的增值税额进行申报.增值税纳税申报时收到预收账款没有开票暂不申报交税,等开了发票再申报,如果客户不需要发票可以按视同销售报税.

1.预收款时做:

借:银行存款

贷:预收账款

2.开具增值税发票时的处理是:

借:预收账款

贷:主营业务收入;?

贷:应交税费-应交增值税-销项;

3.应交增值税=销项税-进项税-上期留抵进项税;

4.按处理好的业务正常报税就可以啦

建筑企业预收账款预交增值税的税务处理

根据财税[2017]58号文件第三条的规定和国家税务总局2017年公告第11号文件第三条的规定,纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目,纳税人收到预收款时,如果适用一般计税方法计税的项目,则按照2%预征率在建筑服务发生地预缴增值税;如果适用简易计税方法计税的项目,则按照3%预征率在建筑服务发生地预缴增值税.按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目(即纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务),纳税人收到预收款时,如果适用一般计税方法计税的项目,则按照2%预征率在建筑企业机构所在地预缴增值税;如果适用简易计税方法计税的项目,则按照3%预征率在建筑企业机构所在地预缴增值税.

以上就是预收账款预交增值税销项如何申报的全部内容,上文介绍到取得预收款,应在收到预收款时,以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额,按照规定的预征率预缴增值税.如果你在实际操作中遇到问题,欢迎咨询在线答疑老师!