​劳务分包简易会计分录

劳务分包简易会计分录

借:工程施工-合同成本-分包费

应交税费-简易计税-分包抵减

贷:应付账款

建筑行业营改增后分包人如果是一般纳税人,则分包人向总包开具建筑业增值专用发票,总包可以抵扣进项税.如果分包人是小规模纳税人,则分包人向总包只能开具建筑业增值普通发票,总包不可以抵扣进项税.

劳务分包简易计税还是一般计税

(一)一般纳税人提供劳务派遣服务

一般计税方法:

应纳税额=(取得的全部价款和价外费用)÷(1+6%)×6%-进项税额

简易计税方法:

应纳税额=(取得的全部价款和价外费用-扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金)÷(1+5%)×5%

(二)小规模纳税人提供劳务派遣服务

简易计税方法:

应纳税额=(取得的全部价款和价外费用)÷(1+3%)×3%

差额计税方法:

应纳税额=(取得的全部价款和价外费用-扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金)÷(1+5%)×5%

建筑分包会计分录怎么处理

分包单位开的发票给总包方,分包方应做分录:

借:应收账款

贷:工程结算

假设工程进度与工程结算进度相同,结转工程收入、成本

借:主营业务成本

借:工程施工-合同毛利

贷:主营业务收入

根据分包方开具发票的金额及相应计缴的税金入

借:税金及附加

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