46.12月31日，根据本季度利润总额计算本月应缴纳所得税额以及递延所得税费用，通过银行存款预缴本季度企业所得税。提示：资产负债表债务法 借：所得税费用 　　　　　　　　　　　　　751,506.76 递延所得税资产　　（260,200.00×25%）65,050.00贷：应交税费——应交企业所得税　[（266,000.64+176,043.04+2,824,183.37）×25%]816,556.76借：应交税费——应交企业所得税　　816,556.76贷：银行存款——招商银行　　　　　816,556.76 老师，这个题的所得税费用应该是816556.76，应交企业所得税为881606.76，递延所得税资产为65050，分录应为借:所得税费用816556.76，借：递延所得税资产65050，贷：应交税费-应交企业所得税881606.76 老师，这个题目是做错了，还是我做错了？ 我算的应交企业所得税是(3266227.05+260200)*0.25=881606.76，所得税费用是3266227.05*0.25=816556.76，递延所得税资产为两者之差额=6

追问： 我算的应交企业所得税是(3266227.05+260200)*0.25=881606.76，所得税费用是3266227.05*0.25=816556.76，递延所得税资产为两者之差额=65050

追问： 计提的坏账准备，按照税务的口径不是应该调增吗？所以应该是会计利润加回坏账准备金额，请问这样哪里有问题呢？

回答： 你看一下图的分录，同学

追问： 计提的坏账准备，按照税务的口径不是应该调增吗？所以应该是会计利润加回坏账准备金额，请问这样哪里有问题呢？ 应交企业所得税是(3266227.05+260200)*0.25=881606.76

追问： 请问我这样做哪里错了吗？ 按照原理应该是调增才对啊

追问： 老师，我想问的是应交企业所得税应该要调增，为什么不调增呢？

追问： 老师，麻烦你把你计算过程的全部步骤发下给我看下

回答： 你这里计算605050就是调整部分，调整的就是应交所得税增加。 应交所得税(3266227.05+260200)×25% 所得税费用36266227.05×25% 递延所得税资产260200×25%

追问： 所以在季度计提时应该不要计算递延所得税资产，是吗？

回答： 需要计算的，你这里也是考虑了递延所得税资产的啊。 递延所得税直接增加了应交所得税的

追问： 借：所得税费用 　　　　　　　　　　　　　751,506.76 递延所得税资产　　（260,200.00×25%）65,050.00贷：应交税费——应交企业所得税　[（266,000.64+176,043.04+2,824,183.37）×25%]816,556.76借：应交税费——应交企业所得税　　816,556.76贷：银行存款——招商银行　　　　　816,556.76

追问： 这个是答案，算得是季度要交的税，并且算了递延所得税资产

回答： 这个答案正确的，您是觉得哪里有问题

追问： 我看这个老师，不是说季度不用算递延所得税资产吗？

追问： 我算的应交企业所得税是(3266227.05+260200)*0.25=881606.76，所得税费用是3266227.05*0.25=816556.76，递延所得税资产为两者之差额=65050

追问： 为什么金额不是这个呢？老师，你帮我解释下啊？

回答： 应交所得税=所得税费用+递延所得税资产-递延所得税负债的 你这里所得税费用错误了

回答： 你这里是应交所得税881606.86=所得税费用+递延所得税资产65050

追问： 应交所得税=所得税费用 递延所得税资产-递延所得税负债的 你这里所得税费用错误了 老师你这个是什么意思？

回答： 你按我给你的这个公式计算 也就是 应交所得税=所得税费用+递延所得税资产-递延所得税负债 应交所得税和所得税费用本就金额不一致

追问： 你按我给你的这个公式计算 也就是 应交所得税=所得税费用 递延所得税资产-递延所得税负债 应交所得税和所得税费用本就金额不一致，所得税费用没有加减号，看不懂

回答： 加递延所得税资产 这个老是显示不出加号

追问： 老师我是问所得税费用为什么不是会计利润算出来的？

回答： 所得税费用就是会计利润×所得税率的啊 你看我之前给你的回复啊

追问： 借：所得税费用 　　　　　　　　　　　　　751,506.76 递延所得税资产　　（260,200.00×25%）65,050.00贷：应交税费——应交企业所得税　[（266,000.64+176,043.04+2,824,183.37）×25%]816,556.76借：应交税费——应交企业所得税　　816,556.76贷：银行存款——招商银行　　　　　816,556.76 请问这里的所得税费用是用利润算出来的吗？明显不是啊

追问： 我算的应交企业所得税是(3266227.05+260200)*0.25=881606.76，所得税费用是3266227.05*0.25=816556.76，递延所得税资产为两者之差额=65050

追问： 因为会计利润是3266227.05

追问： 如果所得费用用会计利润算出来的话是816556.76

回答： 会计利润3266227.05×25%，这就是所得税费用

回答： 816556.76不知道你如何算来的