老师我们21年购买农民工工资保费57600专票；现在保险公司退回20778.08；21年做的专票开红字发票，保险公司重新开来专票36821.92；已经摊销33561.54元；我怎么做这几笔分录？谢谢老师，

追问： 我做了，但是后面的呢？做了有余额

回答： 余额的话，一次性计入费用

追问： 当时做的是长期待摊费用，

回答： 你好，购买计入费用 借长期待摊费用 进项税 贷银行存款 冲回 借长期待摊费用-负数 进项税--负数 贷银行存款--负数 然后余额一次性计入费用

追问： 那退回来的钱，贷方做什么科目，

追问： 老师这三比做好银行余额又不对了

追问： 冲红，正确，退回，这三个分录

回答： 退回来 借银行存款 贷长期待摊费用

追问： 长期待摊费用也不平，银行余额也不对啊？是哪里出问题了吗？

回答： 你退回，是收款，怎么会不平呢，按照流水做账 长期待摊按照余额结转费用，就平了

追问： 老师我做的就是长期待摊费啊

回答： 你之前做长期待摊，退回冲长期待摊，差额余额摊销到费用， 这个思路没问题的

追问： 老师请仔细看看这三个分录做好银行余额也不对，长期待摊费费用也有余额 ，哪里不对啊？

回答： 学员要根据流水，看一下流水和账务能对上吗

追问： 就是有余额呀，不知道哪里不对啊，银行-57600；出36821.92.收回20778.08；余额就不对了呀

回答： 你跟流水一笔笔对，支付的做一笔，收到做一笔，理论不应该错的

追问： 那你看看哦，长期待摊费也是有余额，应该是没有余额的啊，哪一步有问题

回答： 长期待摊有余额，是正常的 要结转的，才能没余额

回答： 如果做了银行退回的分录 不能再做冲红的，不然银行存款是对不上的，

追问： 长期待摊费用的余额就是退回来的金额20778.08，就没有余额了，是吧？

回答： 是的，正常是这样的