​留抵税额怎么做账务处理

留抵税额怎么做账务处理

留抵税额的账务处理通常涉及以下几种情况:

进项税留抵.当企业有留抵税额时,会计分录为借记"库存商品"等科目,贷记"应交税费-应交增值税进项税额转出".

应交增值税明细科目调整.需要增加"增值税留抵税额"贷方科目余额,反映企业已交纳未抵扣的部分.在申报增值税时,如果留抵税额允许抵扣,则从"增值税留抵税额"中扣减相应金额.若企业未在申报时抵扣,可以在以后的申报期中继续抵扣.

实际缴纳增值税.当留抵税额不足以抵扣全部应纳税额时,企业需按规定缴纳差额部分.会计分录为借记"应交税费-应交增值税(未交增值税)",贷记"银行存款".

留抵退税.当企业符合条件申请留抵退税时,收到退税款时,会计分录为借记"银行存款",贷记"应收留抵税额退税款".若企业后来缴回已退还的留抵退税款项,并继续按规定抵扣进项税额,会计分录为借记"应交税费-应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税费-增值税留抵税额"科目.

这些处理方法有助于企业准确反映其财务状况和税务情况.

增值税留抵税额怎么计算?

(1)增值税有销项税和进项税之分,进货时的增值税叫进项税,销售时的增值税叫销项税.期末汇总计算应交税金时,当销项税大于进项税时,就需交税,而销项税小于进项税时,就不交税,其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣.这些纳税人在销项税额中未抵扣完,留待下期继续抵扣的进项税额就叫留抵税款.

增值税留抵税额是企业经营过程中,由于各种原因形成的增值税进销不匹配造成的未能抵扣的增值税税额,在未来实现销售时可以抵减增值税销项的税额.

上月有留抵税额,本月应缴增值税额等于销项税额减去进项税额再减去上月留抵数,其余额为正数,就是你本月该交的增值税应纳税额,为负数,就是说你本月又留抵了.

留抵税额怎么做账务处理?以上内容针对企业留抵税额的会计处理分录都有阐述的,通过几种不同情况下留抵税额的抵扣与否进行介绍,也相信学员们读完之后对此应当都是非常认可的.其实留抵税额多数指的就是企业历史上进项税留下的情况,这些进项税额是可以根据实际情况来从后期的销项税额中进行抵扣的,不能抵扣的再做处理.大家对处理方式还有什么其他的疑问,欢迎你们来这里试试.