咨询

​土地转让都交什么税

2024-01-27 13:20 来源:注会学院 43

导读:在现代社会中,很多企业都会拥有非常多的土地使用权,土地使用权是一种无形资产,这种无形资产虽然看不见摸不着,却可以为企业带来持久性的盈利,企业所拥有的这种无形资产,可能会发生转让,,转让的时候可能会有一定的经济利益流入企业.那么土地转让都交什么税呢?

土地转让都交什么税

土地转让过程中需要缴纳的税费主要包括以下几种:

增值税:转让土地使用权的单位和个人需缴纳增值税税.

城建税、教育费附加、地方教育附加:这些税费是根据转让土地使用权实际缴纳的营业税计算的,具体税率取决于纳税人的所在地区.市区为7%,县城、建制镇为5%,其他地区为1%.

土地增值税:对于转让国有土地使用权并取得收入的单位和个人,以及转让非国有土地和国家以土地所有者身份出让国有土地的行为,均需缴纳土地增值税.税率为增值额的不同区间有不同的税率,最高可达60%.123

印花税:土地使用证需缴纳印花税,每本贴花5元;土地使用权转让合同则按合同载明转让金额的0.05%缴纳.124

契税:土地使用权出售应按成交价格的3%缴纳;土地使用权赠与、交换则按征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定的金额的3%缴纳.14

个人所得税:个人转让土地使用权取得的转让所得应按"财产转让所得"计征个人所得税,税率为20%.

企业所得税:单位转让土地使用权取得的转让所得计入应纳税所得额计征企业所得税.

需要注意的是,不同类型的交易可能还会有其他的税费,如耕地占用税、城镇土地使用税等,但这些通常不是转让土地使用权的直接税费.

土地转让都交什么税

土地转让如何做账?

1、转让土地涉及到的税种:增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、土地增值税、企业所得税;对方应缴纳契税.

企业将土地作为无形资产并且地上没有建筑物,收到土地转让款时:

借:银行存款

贷:营业外收入

结转土地转让成本:

借:营业外支出

借:累计摊销

贷:无形资产

计提税费时:

贷:应交税费-增值税等

贷:营业外支出

以上详细介绍了土地转让都交什么税,也介绍了土地转让如何做账.土地转让过程中需要缴纳的税费包括增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、土地增值税、印花税、契税、个人所得税或者是企业所得税等等.土地转让的做账方法应如本文所讲.

二维码
资料 财务人员法律风险防范

10课时68253

资料 一般纳税人账税处理汇编(商业企业)

1 6课时43021

资料 2020年 初级必备考点分享

20课时87675

最新问答

在线提问累计解决68456个问题

齐红 | 金牌答疑老师

职称:注册会计师,中级会计师

亲爱的学员你好,我是来自Excel学堂的齐红老师很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?
二维码
微信扫码
加老师在线提问解答

提交成功

快账推出导师计划,现为您分配专属辅导老师,我将全程辅导您的学习,并可领取资料包,一对一跟进学习

扫码加我微信

微信号:15580860597

扫码或加微信号