个税计提时会计分录怎么做,缴纳时怎么做
答:您好,是这样的,
答: 1.计提工资
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬--工资
2.计提社保(企业部分)
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬--社保
工资是计提了,次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?
1.发放工资时
借:应付职工薪酬--工资
贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款
2.上交杜保
借:应付职工薪酬--社保(企业部分%2B个人部分)
贷:库存现金/银行存款
3.上交个人所得税
借:应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
追问: 相应如果企业一至三季度应纳税所得额未超过300万元,从业人数未超过300人,资产总额未超过5000万元,第四季度超过,汇算清缴不可以享受小微企业的优惠?
回答: 这也是可以享受的,是允许的这个
追问: 那都有哪些情况不享受,哪些情况享受
回答: 如果是人数超过300,年末,或者是资产总额超过5000.这个就需要的
追问: 麻烦老师详细讲解一下
回答: 就是你只要是资产总额,超过5000,人员超过300,是所有的超过,才可以的,这个意思