​企业借款给个人涉及哪些税及税的确认时间是何时?

企业借款给个人涉及哪些税及税的确认时间是何时?

公司无偿借款给个人涉及到增值税、企业所得税和个人所得税.

一、增值税:

根据规定,公司无偿借款给个人视同销售,按贷款服务缴纳增值税,同时应缴纳附加税费.

规定如下:

下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:

(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外.

二、企业所得税:

1、如果企业将资金无偿借给个人股东及其家庭成员或企业其他人员以外的个人,不需要视同销售缴纳企业所得税.

2、如果企业将资金无偿借给个人股东,企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整.

三、个人所得税:

1、企业将资金无偿借给个人股东,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,应依照"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税.

2、企业将资金无偿借给企业员工个人,借款年度终了后未归还借款的,应按照"工资、薪金所得''项目计征个人所得税.

政策适用应注意以下几个风险点:

一是纳税主体为与借款企业相关联的本企业的个人,包括投资者(自然人股东)、投资者家庭成员、企业其他人员;

二是判定时限为纳税年度终了后或超过一年;

三是是否未用于企业生产经营.

实务中,对于年度终了未归还借款的时间节点问题,各地执行不一.有的按借款满一年(即12个月)计算,超过12个月不归还,就征个人所得税;有的则是以12月31日未归还界线,确定是否征税.为此,纳税人要把握好时间节点,按当地的具体规定执行.

企业向个人借款需要交什么税?

1、企业向个人借款,支付利息时,要代扣代缴个人所得税.按利息收入的20%计算个人所得税.

2、企业提取的利息,应该计入"财务费用--利息支出",不交营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加.

3、企业与个人签订借款合同时,要按合同记载金额的0.05%o计算缴纳印花税.

4、按照财政部规定,企业向个人支付借款利息时应当代扣代缴个人所得税.

个人借款的账务处理:

1.企业向个人借款时:

借:银行存款

贷:其他应付款--个人借款

2.企业向个人还款时:

借:其他应付款--个人借款

贷:银行存款

3.这里需要注意一下,企业向借款人支付利息时,需要代扣代缴个人所得税,其处理为:

借:财务费用--借款利息

贷:银行存款

其他应付款--代扣个税

以上整理的资料内容,就是我们针对"企业借款给个人涉及哪些税及税的确认时间是何时?"这一问题的详细讲解.对于企业借款给个人涉及到的税种和确认时间,大家现在应该有所明白了.反之,如果公司找个人借款的税种,我们同样也要了解.