​跨年度发票的账务处理怎么做?

跨年度发票的账务处理怎么做?

去年的发票如果金额不大今年入成本可以,如果金额比较大,要通过以前年度损益调整科目走账,然后更正汇算清缴企业所得税申报表.

借:管理费用等

贷:其他应付款等

借:以前年度损益调整

贷:其他应付款等

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

支付款项的时候:

借:其他应付款

贷:银行存款

跨年发票的四种情况

第一种:是上年度发生的成本、费用,在上年度已经开具了发票,由于某些原因而拖延至次年才收到发票.

第二种:是上年度发生的成本、费用,由于种种原因到次年才取得对方开具的发票,发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用.

第三种:是上年度发生的成本、费用,到次年才取得对方开具的发票,但发票的项目栏只填写相关的费用内容,并没有注明费用的所属期,很容易混淆为次年的费用.

第四种:是上年采购的资产,到次年才取得对方开具的发票,该资产并没有在本年消耗.

相关政策:

《国家税务总局关于企业所得税若干问题规定的公告》规定:企业当年实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

跨年度冲红字发票账务如何处理?

1、销方跨年开具的红字发票的账务处理:

借:银行存款等(红字)贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税金--增值税(销项税额)(红字)

同时

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

2、如果是购货方,根据红票入账,会计分录:

借:库存商品(或原材料)(红字)

借:应交税金--增值税(进项税额)(红字)

贷:银行存款等(红字)

以上整理的资料内容,就是我们针对"跨年度发票的账务处理怎么做?"这一问题的详细解答.大家根据自己的情况来看,是入今年的成本,还是通过以前年度损益调整科目进行做账.对于跨年发票发生的几种情况,我们也要多加了解一下,这样在实际问题处理上会更易上手.