​异地工程服务预缴增值税如何入账?

异地工程服务预缴增值税如何入账?

一、一般纳税人跨市(地级)提供建筑服务,计税时适用于一般计税方法的.那么应当用取得的全部价款及价外费用扣除所支付的分包款后的余额,在建筑服务发生地预缴税款之后,根据2%的预征率向机构所在地主管税务机关完成纳税申报的办理.

由财会2016年22号文的相关规定可得,上面情况应当设置应交税费-预缴增值税这一科目.其账务处理如下所示:

异地缴纳:

借:应交税费-预缴增值税

贷:银行存款

申报时:

借:应交税费-未缴增值税

贷:应交税费-预缴增值税

二、对于跨市(地级)提供建筑服务的一般纳税人而言,在适用于简易计税方法计税的情况下,其销售额为"用取得的全部价款及价外费用扣除支付的分包款之后的余额".在建筑服务发生地预缴税款之后,应当以3%的征收率对应纳税额进行计算并向机构所在地主管税务机关完成纳税申报的办理.

根据2016年22号文的相关规定可得,以上所述情况,硬顶啊设置应交税费-简易计税这一科目.其账务处理如下:

异地缴纳:

借:应交税费-简易计税

贷:银行存款

注:纳税申报的时候,填写附表(四)税额抵减情况表抵减预缴的增值税.

三、小规模纳税人跨市(地级)提供建筑服务,计税时适用于简易方法计税的.其销售额就是"取得的全部价款及价外费用扣除支付的分包款之后的余额".应纳税额应当按照3%征收率来计算.纳税人在建筑服务发生地对税款预缴后,需向机构所在地主管税务机关完成纳税申报的办理.

根据财会2016年22号文的规定可知,上述情况应当设置应交税费-应交增值税科目,其账务处理如下:

异地缴纳:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

注:纳税申报的时候,对申报表21行"本期预缴税额"填写完成,抵减预缴的增值税.

异地预缴税款少缴了怎么办?

对于跨区域经营增值税预缴税少交了,如下处理:

1、计提增值税比实际缴纳的增值少了一分钱,那么下月多计提一分钱就可以了.或者,当时不处理,等到了年底时再一次性调账处理.

2、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.增值税实行价外税,也就是由消费者负担,理论上有增值才征税没增值不征税.

以上整理的资料内容,就是我们针对"异地工程服务预缴增值税如何入账?"这一问题的详细解答.如果你们的公司涉及到异地工程服务预缴增值税的入账问题,可以参照上述的入账方法来进行.涉及到的纳税申报方法,小编也一一整理好资料了,仅供参考!