​预计负债计提递延所得税分录

预计负债计提递延所得税分录

答:在计提预计负债时

借:销售费用   100

贷:预计负债    100

这个销售费用100只有在实际发生时税法才允许扣除,所以导致负责的账面价值大于计税基础

确认递延所得税资产:

借:递延所得税资产25

贷:所得税费用     25

相当于你的会计净利润因为预计负债的确认减少了75元(虽然不能抵扣所得税,但能确认递延所得税资产)

递延所得税是什么意思?

递延所得税负债是指根据应纳税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额,就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致,而其中暂时性的就是递延所得税.

递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时,为调整核算差异,可以帐面利润总额计提所得税,作为利润总额列支,并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐,两者之间的差异即为递延所得税.

按这种核算方式,合营企业需设置"递延所得税"科目来进行核算,在时间差额完全自行消失以后,本科目的余额也将为零.

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