当年的进项税额转出会计分录
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在"应交税金"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目.
一般纳税人在"应交税金-应交增值税"明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设"进项税额"、"已交税金"、"转出未交增值税"等项目;在贷方分析栏内设"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等项目.
"进项税额转出"会计分录的做法如下:
(1)发生需要转出时:
借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用);
贷:应交税金--应交增值税(进项税转出).
(2)月底进行结转时:
借:应交税法-应交增值税(进项税转出)
贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)
以前年度进项税额转出会计分录
增值税进项税转出,也就是说进项税额不得抵扣,进项税额部分转入相关成本:
1、原材料
借:原材料
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
之前是:
借:原材料
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款(或应付账款)
2、固定资产:
借:在建工程(或固定资产)
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出
当年的进项税额转出会计分录如何处理?综合以上内容所述,在上文整理的相关资料可知,公司在处理当年度和以前年度的进项税额转出的账务处理资料,相信大家都知道如何进行处理,当然如果你们看完上文后还有什么不懂的问题,欢迎你们来本网站上找老师进行提问,会有专业的老师给你们解答.