​小规模应交税费月底怎么结转

小规模应交税费月底怎么结转

转出未交增值税只有在月末增值税贷方余额时,结到应交税费-未交增值税..

1、结时转

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

2、交纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

当月的增值税分录:

借:应交税费--应交增值税(已交税金).

贷:银行存款如果是上个月的增值税.

那么期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中,表示当月应交未交的增值税:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税).

贷:应交税费--未交增值税.

在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销:

借:应交税费--应交增值税(已交税金).

贷:银行存款

应交税费简易计税月底需要结转吗?

凭证是先按不免税时候一样做,所得税不免,月底将"应交税费-应交增值税"转入"营业外收入".

比如说小规模纳税人这个月核定收入10000元,确认收入:

借:银行存款(或现金)10300

贷:主营业务收入10000

应交税费-应交增值税300

月底:

借:应交税费-应交增值税300

贷:营业外收入300

在采用简易计税方法时,其账务处理很清晰,即:

第一,开具发票,确认收入时:

借:应收账款

贷:应交税费--简易计税

贷:主营(其他)业务收入

第二,缴纳税款时:

借:应交税费--简易计税

贷:银行存款

小规模应交税费月底怎么结转?整体上来说,根据小编老师针对小规模纳税人企业的相关结转会计分录的介绍,相信学员们对此小规模纳税人企业应交税费结转分录都有一定的理解,在本网站上关于结转的会计分录还有很多资料,欢迎你们来本网站上找老师进行沟通学习,一定会有所帮助的.