您好，12月当月进项大于销项（销项税：10840.39，进项税已勾选认证：11288.86）月末增值税不做结转对吗？但是涉及年末增值税需要清零，之前都是按月清零的，现在清12月份的增值税，分录 借：应交税费-应交增值税-应交销项税 贷：应交税费-应交增值税-应交进项税 请问这个两个分录金额怎么确定是按当期的销项税额10840.39吗？

追问： 老师 这个进项税额是当期勾选认证的还是期末结余

回答： 是期末结余 也是你勾选抵扣进项税额 ，你要是按月认证，就是你这个认证金额也是你这个期末结余结转之后这个进项税额期末0  没有结转过话，这就是累计认证抵扣过进项税额

追问： 但是我当期进项大于销销啊 清零增值税入 借：应缴交税费 应交增值税 应交销项税 贷：应交税费 应交增值税 应交进项税   这个分录的金额是写当期已勾选认证的进项10840.39 还是当期销项税额10840.39呢

回答： 当期已勾选认证的进项  借销项税额，转出未交增值税，贷进项税额，转出未交增值税借方表示留底税额

追问： 借：应缴交税费 应交增值税 应交销项税 10840.39 应交税费 应交增值税 转出未交增值税 448.47。贷：应交税费 应交增值税 应交进项税 11288.86 分录是这样吗 ？老师。但是进项大于销项不是不需要结转吗 ？不是应借：应交销项 10840.39 贷 应交进项10840.39吗

回答： 不是，。销项税 10840.39 应交税费 应交增值税 转出未交增值税 448.47。贷：应交税费 应交增值税 应交进项税 11288.86  是的，是不是对你看这个进项税额，销项税额期末数是不是为0 就可以，

回答： 不是你后面这样结转，

追问： 谢谢老师耐心解答，打扰了。我就是对增值税结转迷得很？但是清零不是对留抵限额以外的应交税费 应交增值税三级明细科目清零吗？留抵可以留在下一期应交税费 应交进项税额期末是有余额的？我现在凭证和科目余额表发给老师看看

回答： 不是，这个转出未交增值税，借方表示留底税额了，

回答： 打不开你申报表，你等会等会，

追问： 好 那我明白了 不做借方转出未交增值税 体现不了当期留抵是吗 谢谢了 

追问： 好 老师 你在帮忙指导看下

追问： 好 老师你打开后在帮忙看下指导下

回答： 你这个账上本期借方 进项税额 应该做借进项税额11288.86  转出进项税额，借转出未交增值税11288.86%2B5174.7 ，贷进项税额，11288.86 %2B5174.7（这个是不是上次认证没有结转的？）

回答： 是的，你这个不做转出未交增值税体现不了留底税额，这个转出未交增值税借方等于你增值税主表上面留底税额

回答： 这样做你每次和i申报表都可以对上，

追问： 不是的 5174.7是上期没有勾选认证的进项，一般我都是当月抵扣多少进项，勾选多少 。好 那我明白了 谢谢老师 老师下图科目余额表和凭证这下对了吧？

回答： 你这个7623.29是不是没有认证进项税额？你这个转借进项税额 -7623.29 借待认证进项税额 7623.29