问一下物业公司收取的物业费按权责发生制分摊收入，但开票是按照一年的物业费金额开的，相当于是本月只是确认本月一个月的收入，还有11个月是预收，报增值税的时候开票金额是全报的，以后又有分摊，这怎么办

追问： 增值税一块儿缴纳，那后期再分摊收入的时候不是又会有增值税么，这样不是就重复了吗？

回答： 假设预收一年物业费12.72万 借：银行存款 12.72 贷：预收账款 12 应交税费-应交增值税（销项税额）0.72 以后每月 借：预收账款 1 贷：主营业务收入 1 你看看是否能看懂

追问： 就是开票之后一次性计增值税，后期分摊确认收入的时候不再计增值税是吗

追问： 因为物业费不是每户业主都要求开票的，所以我需要把开票和不开票的分清楚来后期确认分摊收入是吗，开票的后期就不再计增值税了，未开票的可以计增值税，是这样吗老师？

追问： 还有一个问题就是每个月报增值税的时候不是报不含税销售额么，开过票的相当于就一次性全报了，但是因为本月只是确认本月一个月的收入，其余都在预收里边，后期还要逐月分摊确认收入，那后期再报税的时候里边不就又包含了前期开票已经一次性确认的那部分收入吗？

回答： 是的 开票的增值税一次性确认，未开票的增值税按月确认和收入一起

回答： 您好，你把增值税和会计分开看，别混一起了，增值税是增值税收入，会计是会计收入 开票的，当期的增值税申报表就是含了一年的税额，后期增值税申报就没有这块开票的了，只有未开票在这个月的分摊 增值税申报表只看增值税口径，别把会计收入混进来

追问： 似懂非懂的，麻烦您能说再详细一点儿吗

追问： 还有一个问题是本月开票，本月必须做预收吗，有提前先开票的情况，比如，有的业主要求给先开了票了，但临时有事来不了，下个月过来交费再做预收可以吗

回答： 假设1月收到2-次年1月的物业费12.72（都开票）和20（未开票） 那1月份的增值税申报，收入额申报12.72/1.06=12，税额申报0.72 2月份的增值税申报，收入额申报20/12/1.06，税额申报20/12/1.06*6% 以后直到明年1月都是这么申报

追问： 比如2020.12收2021.01-12一年的物业费12万，其中5万已开票，7万未开票，本月需全部确认收入还是不需确认收入，因为没有属于本月的收入，计增值税50000/1.06*0.06

回答： 您好，增值税和会计分开说 增值税：12月确认5/1.06*6%的增值税 以后月份每月确认7/12/1.06*6%的增值税 会计上：12月0收入 以后月份每月确认1/1.06的收入

追问： 因为报增值税是填入销售额，自动算出的增值税，那相当于开了发票的物业费就需要一次性全部确认收入吗，如果是以后逐月确认收入，就又和现在已开发票的报的收入重复了么

追问： 您说的收入和增值税是分开的，那申报的时候增值税是根据填入的销售额来自动带出的

回答： 没有重复啊，我上面写的增值税12月申报和以后期间申报哪里重复了？12月申报5，2021年12个月总共申报7，没有重复啊……………… 销售额是你自己填的啊，7这块未开票的部分从1月份开始每月的增值税销售额就是7/12/1.06啊……填在附表一未开票收入栏次的

追问： 增值税：12月需要填入5/1.06的销售额才能带出来5/1.06*6%的增值税，是不是变相的说明这5万都一次性确认收入了呢 会计上：12月0收入，意思是会计的0收入和填入增值税申报表的销售额收入5/1.06没有关系是吗

回答： 增值税：是的，5万在增值税上12月一次性确认收入 会计上：12月0收入，是啊，这就是税会差异啊，增值税遵从增值税暂行条例，会计遵从企业会计准则，这两者本来就是不一样的……

追问： 嗯嗯老师，那账面上到底是体现0收入还是5万的收入呢？

回答： 账面上是会计口径，12月0收入

追问： 那增值税5万的收入要体现在哪里呢，意思是从账面上是看不出来增值税的收入的？

回答： 增值税5万体现在增值税申报表，以及账面上的销项税额

追问： 增值税：12月需要填入5/1.06=4.72的销售额才能带出来5/1.06*6%=0.28的增值税，假设预收一年物业费12万 借：银行存款 12 贷：预收账款 7（未开票）%2b4.72（开票） 应交税费-应交增值税（销项税额）0.28（开票金额确认的增值税） 以后每月 借：预收账款 0.58%2b0.39 贷：主营业务收入 0.55%2b0.39（0.39不是12月已经报过增值税了么，现在又体现在收入，怎么把这部分剔除呢） 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）0.03 贷：主营业务收入 0.55%2b0.39（0.39不是12月已经报过增值税了么，现在又体现在收入，怎么把这部分剔除呢）

回答： 以后每月 借：预收账款 1/1.06 贷：主营业务收入 1/1.06 我不知道你0.58，0.55，0.39都是怎么来的

回答： 以后每月 借：预收账款 5/1.06/12+7/12 贷：主营业务收入 5/1.06/12+7/12/1.06 应交税费-应交增值税（销项税额）7/12/1.06*6%

回答： 0.39放在这儿是会计上的收入，不是增值税上的收入 亲，真诚建议你听一下税会差异的课程，真诚建议