计提和发放工资社保的会计分录

追问： 计提工资 是计提实发工资吗

追问： 发放 借：应付职工薪酬-工资应发工资 贷：银行存款实发工资 其他应付款-社保 应交个人所得税 发放是是这样吗

回答： 你好，是的，你写的非常对

追问： 发放工资这样子做借贷不就不相等了吗

追问： 其他应付款－社保不是在贷方吗

回答： 平衡的啊，应付职工薪酬是应发，银行存款是实发，差额是五险一金和个税

追问： 可是我弄的不平

回答： 你好，我看不清你的图片，这样吧，我给你举个例子 比如甲工资12000，社保300，公积金200，个税50 计提工资 借：管理费用-工资12000 贷：应付职工薪酬-工资12000 发放 借：应付职工薪酬-工资12000 贷：银行存款11450 其他应付款-社保300 其他应付款-公积金200 应交个人所得税50

追问： 应付职工薪酬－工资不是应发工资吗，应发工资不是减去社保那些吗

回答： 你好，这个金额是含社保公积金的应发，不好意思，刚才可能没给你说清楚，就是计提数要包括五险一金的

追问： 甲工资的12000是包含了社保和和个人所得税在里面的吗

回答： 你好，是的，你说的很对