公司19年收到几张虚开的发票，一部分入了管理费用，另一部分入了应付账款，，今年如何更正汇算清缴数据呢？账上又要如何调整？

追问： 之前是借管理费用，贷银行！现在科目要如何调整呢？公司是小规模纳税人

追问： 另一部分是借应付账款，贷银行，这是否需要调整呢？汇算清缴里是否需要调增呢？

回答： 另一部分是借应付账款，贷银行，这是否需要调整呢 实际上有付款吗？直接做了应付账款没有做费用吗？ 你这两笔都实际支付了吗？

追问： 都实际支付了，费用是在20年收到发票时做的

追问： 20年收到发票时做了，借费用，贷应付账款

回答： 等于你这张发票是走逃，对方没有纳税 那你账不用调整，就调整申报表计入管理费用的。把这块调增处理，在纳税调整明细表上对应这个管理费用栏次

追问： 有一张是19年12月开的发票，只是有个时间差，导致我司在20年才收到对方的发票，在20年1月收到发票时做了费用，那这笔费用在19年的汇算清缴里还要调增吗？

回答： 那不需要的，你还算清缴前取得发票不需要调增的

追问： 请问在汇算清缴里怎么改呢？

回答： ？你看到我上面回答了吗？ 有一张是19年12月开的发票，只是有个时间差，导致我司在20年才收到对方的发票，在20年1月收到发票时做了费用，那这笔费用在19年的汇算清缴里还要调增吗？ 那不需要的，你还算清缴前取得发票不需要调增的

追问： 我们有多张发票，只是有一张是20年入的费用，另外一部分还是19年的费用，需要调增，这一部分我在汇算清缴里怎么改？如果不用补税，账面分录要怎么写？

回答： 那你就在纳税调整明细表，你当时管理费用栏次有调账行次调整，不用交税不用做分录