老师你好，请问我在调整2017年成本，我把原会计做的关于成本的全部冲掉，完了再做一笔正确的，请问老师我的实际成本=原会计做的成本＋以前年度损益调整余额对不对？

追问： 老师可是我不管怎么核对实际成本不等于原成本＋以前年度损益调整的余额。老师请问我该怎么对呢？

回答： 你能说一下具体的数据吗？

追问： 实际成本=149948.72 2017年主营业务成本=139501.02 2020.9通过以前年度损益调整-2017冲减2017年成本139501.02 2020.9更正以前年度损益调整-2017金额=111641.02 2020.9以前年度损益调整余额为贷方27860 2017年成本139501.02+（-27860）=111641.02 差额38307.7=实际149948.72-111641.02

回答： 你少做了，应该补做上149948.72减去139501.02

追问： 请问分录怎么做

回答： 如果你们是销售货物的，借以前年度损益调整贷库存商品 借利润分配贷以前年度损益调整。

追问： 老师这些发票在2018年收到了，如果这样做我的库存就是负数

追问： 老师我们是没有库存的单位有多少库存全部结转成本了

回答： 你先做，借库存商品贷应付账款。

追问： 老师2018年我再重回吗

回答： 你现在的分录是补的一七年的吗？

追问： 对我设置以前年度损益调整-2017主营业务成本，

回答： 17年的话，你直接借库存商品贷银行存款，借主营业务成本贷应付账款就可以 2018年收到了发票，借应付账款贷库存商品，借库存商品贷以前年度损益调整，然后做发票的，借库存商品贷应付账款，借以前年度损益调整贷库存商品。

追问： 老师银行存款？不是少了吗

回答： 应付账款只是过渡，实际你们并没有退回去，不是吗？

回答： 所以不用银行存款来冲减。

追问： 老师，我觉得我理解不了，我基础知识薄弱

回答： 红重建库存商品贷，银行存款，借应付账款贷库存商品，你们只是冲战果，实际并没有退钱回去，不是吗？