老师,请问一下一般纳税人的融资租赁固定资产会计分录应该怎么入? 主要是一次性折旧的分录
答: 融资租赁租入固定资产账务处理
企业采用融资租赁的方式租入固定资产,作为自有资产,会计分录为:
1.融资租入的固定资产,应当在租赁开始日,按租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费以及融资租入固定资产达到预定可使用状态前发生的借款费用等作为入帐价值。
借:固定资产--融资租入固定资产
贷:长期应付款--应付融资租赁款
2.融资租入的固定资产,应当采用与自有应计折旧固定资产相一致的折旧政策。折旧年限为租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间为折旧年限。
计提折旧时:
借:管理费用/销售费用/制造费用--折旧费
贷:累计折旧
3.分期付款时:
借:长期应付款--应付融资租赁款
贷:银行存款
4.租赁期满,如合同规定将设备所有权归承租企业,应进行转帐,将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关明细科目。
借:固定资产--有关设备
贷:固定资产--融资租入固定资产
追问: 就是这道题
回答: 会计利润的计算过程是 8000-2000-400-450-500+20-40=4630
回答: 投资者的费用不可以抵扣,纳税调增40
回答: 数字发错了,应该是10
回答: 业务招待费扣除限额20*60%=12 8000*0.005=40纳税调增20-12=8
回答: 研发支出加计扣除75%,纳税调减60*75%=45
回答: 收入纳税调增50*20%=10,附加税调增10*13%*10¥=0.13
回答: 捐赠支出扣除限额是4460*12%=531.6全而扣除,直接捐赠纳税调增10
回答: 借款利息纳税调增20-100*9%=11
回答: 提取未经核准的准备金支出30万元纳税调增30
回答: 应纳税所得饿的计算=4460%2B10%2B8-45%2B10-0.13%2B10%2B11%2B304490.87
回答: 计算该企业应交纳的企业所得税税金4490.87*25%-150*10%