外贸公司 返修产品以修理物品进口过来 交了保证金的 后又出口了 这进口和出口的账务怎么处理，不涉及账款

回答： 出口： 一、外贸公司出口退税（增值税）核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品       应交税费—应交增值税（进项税额）       贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等        贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本        贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额）        贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税）        贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款        贷：应收出口退税款（增值税） 二、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率 借：应收出口退税（消费税）        贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款        贷：应收出口退税（消费税）

追问： 老师这种是没有退税的 进口出口的金额是一致的 也不涉及收付账款

回答： 那就不用做退税的分录

追问： 老师我们不能根据出口报关单开票吧 这个我们没有钱收的

追问： 没有收入 光入成本 不是增加了总成本嘛

回答： 是，需要计入营业外的

追问： 没钱收也要计入营业外嘛？ 属于交保证金 返修产品的

回答： 对，挂往来的都计入营业外

追问： 老师 关于昨天的问题还不太清楚 我是这样做的 进口：借：库存商品 贷：应收账款 出口 ：借：应收账款 贷：营业外收入 结转 ：借：营业外支出 贷：库存商品 这个对嘛？

回答： 同学你好 这个是对的哦