老师，请问建筑工程如果工程结算时记入工程结算科目，如果甲方一直没付款，我应该确认收入吗？如果确认收入，会造成利润虚高，就是看起来挣钱了，可是银行账户里根本就没有这些钱。如果不确认，那金额就会一直挂在工程结算里，我的成本怎么结转呢？

追问： 老师，遇到你了，真好！ 我知道可以结转，但是今天公司找了个老会计来查我的账，我的是内账，她提出说没开发票也没收到回款就不能确认收入，说会使得利润虚高，让我一直放在工程结算里。那这种情况我只能把工程施工结转到主营业务成本里，但是毛利就体现不出了。而且工程款也不是一两年就能回来的，要一直这样挂着

回答： 内帐的按照你实际业务来就行，这个不用交税 你正常结转就可以的，你们能分出完工进度来吧？他不是根据发票来的，和发票没有关系。这又不是外账。

追问： 我就是想问，那是按照她说的只要不收到回款或不开发票，我根据结算单就一直挂在工程结算里不确认收入呗？也就不用毛利这个科目了呗？开票或回款后再将工程结算转主营业务收入？

回答： 可以的，可以这么做的 但是这个不是虚增收入，你有完工进度了，确认收货，这个没有虚增收入

追问： 那我想问老师，如果是您，您觉得最正确的做法应该是什么呢？

回答： 如果是内账的话，反正交不交税都一样，按真实利润反映就是了，我确认收入

追问： 那老师，再问一下，如果外账按完工百分比确认收入的话是不是不开发票也要缴税啊？那就是申报未票收入了？开票了再负数冲回来。

回答： 是 开了发票红冲无票收入再做发票的。

追问： 那老师您有没有最近遇到过这种情况，就是增值税申报了未票收入，等开票时未票处填负数，申报后等下个月再申报时就显示比对异常，提示说未票收入是负值。这种情况应该怎么处理呢？

回答： 有提示，可以忽略。一开始就有，很早之前就有。

追问： 我的专管员告诉我未票收入不能填负数冲，让我开完票后在开具发票金额里把这部分金额减除申报，出现比对异常让我找他解除异常。可是我觉得这样更不合理啊！您觉得我修改开票金额这种会不会风险更大呢？

回答： 在这种情况下，你可以问对方催款，你跟他说，我们给你开一部分发票，你付款过来。

追问： 您的意思是既然预收了，为了不产生麻烦，我就先给对方开发票，不申报未票收入呗？

回答： 你好对的 是这么做的

追问： 谢谢老师

回答： 不用客气 工作愉快