老师，结转工程施工一般按什么结转的，什么时间结转？

追问： 多个项目那种呢？有的才刚开始，有的快要结束，有的到一半

回答： 多个项目的分开，项目核算、工程施工、工程结算、主营业务收入、主营业务成本都是需要按项目来核算的。

追问： 嗯。老师，是分开核算收入和成本，都是按每个项目收入情况结转工程施工，如果1-2月不做结转，到三月的时候，按这三个月的收入累计分每个项目的比例做结转可以么？

回答： 可以的，可以这么做的。

追问： 老师，就是那个，我们的就只涉及资产，而这个资产超5000万的原因是，项目垫资，有预付款，占大头的是未结转的“工程施工”科目，到4千多万，有几个项目甲方没有拨款，我是按开出工程发票来结转这个工程施工的，但这样又导致这个工程施工科目数多，报表资产超5000万，根据图中的利润表和资产负债表，你帮忙看一下可以怎么调啊

回答： 借预收账款贷应付账款调整。这一个。

追问： 老师，这个一个负债的减少和一个负债的增加，不影响资产负债表的期末数值啊

回答： 你做过账务处理吗？你做了之后他没有变化。

追问： 做了老师，这个数据比较小，刚刚没看出来，这个是什么原理啊？

回答： 预付账款减少 资产和负债同时减少。

追问： 老师，这个是预收账款转应付账款科目

回答： 你把应付改成预付。

追问： 老师，预付款是每个项目预付每家材料商的，这个要对应每个明细科目转还是？

回答： 对应的每个明细转。

回答： 你过一段时间它降下来了之后，你再红冲回来。

追问： 老师，看了一下，转预付款也不够啊

追问： 而且明细还有点多，资产总额数据超5000万的主要的还是在存货里的工程施工部分

回答： 预付和预收哪一个金额小？你账上填写哪一个金额不行？

追问： 老师，做预收款好做,但是预收怎么做才能让资产负债表的这个数据降下去啊

回答： 再随便出一个往来科目，你自己选吧，行吧可以吗？