老师，请问，我们采用全月一次加权平均计算出库单价。因为2023年确认了收入，但是由于部分货物没有采购，所以无法在2023年确认这部分成本，由于没有采购也没办法进行暂估。这个月我们有对应2023年收入的采购货物入库了。现在这部分采购发票和货都已经到了。那是不是现在入库，然后按照这个月的一次加权平均出库单价确定2023年对应的这部分采购货品的结转成本金额呢？

追问： 老师，那是不是 这个月我们有对应2023年收入的采购货物入库了。现在这部分采购发票和货都已经到了。那是不是现在入库，然后按照这个月的一次加权平均出库单价确定2023年对应的这部分采购货品的结转成本金额呢

回答： 你好；对的； 正常要及时去入库；对的 

追问： 因为这部分采购今年才采购，去年都没有采购，所以去年入不了库。老师，啥时候采购，啥时候入库，这就算及时入库了，对吧？因为2023年他没采购，所以入不了，2024年采购2023年的货物，货和发票一到，就及时在2024年入库了，这就是及时入库了，对吧？

回答： 你好；以后收到货物要及时去入库；收到货物就得入库哈；  因为会影响库存单价的； 如果不及时入库； 对的  ；是对的 

追问： 老师，您说暂估，必须只要有采购合同才能暂估，如果连合同都没订立，那就没法暂估，对吧？

回答： 你好；对的； 要有合同 而且能判断金额； 就可以做账的 ；实际收到货物了 

追问： 老师，接着上面那个2023年的对应成本在2024年采购这件事说。按照这个月计算出库单价，得出2023年收入对应的这部分成本后，2024年在账上做 收到发票 借：库存商品 进项税 贷：应付账款。结转2023年对应的成本 借：利润分配-未分配利润 贷：库存商品。然后因为已经做完2023年汇算清缴了，就需要更正一下汇算清缴，在汇算清缴上调减利润，然后退税。这么做对么，老师？

回答： 你好；  对的； 要去改下； 因为你可能成本还有影响的； 影响了 就得退税的； 你实际少结转了成本

追问： 只是做完账上调整和改一下汇缴表就行了吧，老师，没有其他需要改的了，对吧？还有如果这样去改汇缴表，这部分调增的成本，更正的时候，怎么填啊，填在哪个位置啊？

回答： 对的，就是账上处理分录同时汇算改下表格就行

追问： 老师，汇算清缴表格怎么改啊，在哪里填增加的这部分成本啊？或者说修改汇缴的哪个表格的哪个位置啊？

回答： 在一般成本表里面去写，主表增加成本就行，到时利润总额也减少

追问： 老师，我们是小微企业，收入成本明细表是免填的。那能在哪里改呢？

回答： 你好；直接在主表的营业成本栏次去增加金额； 利润总额金额也得变化的

追问： 您说的主表，是这个表吧？“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）”，在“ 减：营业成本(填写A102010\\102020\\103000)”这行直接把数改了，后面利润就变了，然后就可以退税了，对么？还有，老师，如果账上调整，我在2024年4月调整，那么就不用动3月季度申报的所得税表和财务报表了，对吧？在四月调整好么？因为有几个2023年收入对应的采购，得4月才能给我们开来发票

回答： 对的，就是这个表格，然后产生多交呐税费，申请退税！对的，不动3月

追问： 老师，修改汇缴主表，那汇缴同时申报的年度财务报表，还需要修改吗？还是不改报的年度财务报表，只改汇缴主表就行，是哪种啊，老师？

回答： 你好； 要的； 年度汇算表格和年度财务报表都要改 

追问： 那如果也修改年度财务报表，不就和账上对不上了么？因为这部分成本是做在了2024年，用未分配利润调到2023年的。我不明白怎么改年度财务报表了，老师。刚才我又重新提问了，也是接着这个问题，也是您给回答的。我从那个问题继续问吧，您现在这里回答我一下

回答： 你好；你所得税的营业成本金额改了； 你的利润表金额也得改哦 ； 如果你在23年改了就得这样操作的；