你好，问下如果销售商品明细有库存商品和暂估成本，结转成本这个该怎么做账

追问： 你好麻烦你看下这三张图，11月份暂估的，12月份回来一张发票，6月份回来一张发票，还有发票没有回来，11月，12月份和6月份结转成本的分录方便说一下吗？多谢

回答： 你好 明细你自己要做哈 。我给你写分录 。 先收到货物还没有收到发票的做 ：借库存商品-暂估贷应付账款-暂估 12月收到发票 冲暂估 （收到多少冲多少） 借应付账款-暂估 贷库存商品-暂估 借库存商品 贷应付账款 6月回来的发票 是一样的处理 和你12月一样 。 没有收到的发票 就继续挂在暂估里面

追问： 这个我知道，我需要知道的是结转成本这个分录，假如11月份暂估有5000，12月份回来3000，6月份1500，还剩下400暂估成本发票没有回来，就是暂估多了，实际回来的成本少了

回答： 你好 结转是一样的 你暂估的没有收到发票是按暂估当时的成本来结转 。借主营业务成本贷库存商品-暂估 这样来做账。 收到发票 有差异的话 补结转 或冲结转分录的金额

追问： 这种有明细的销售结转成本是实际销售的结转一笔，暂估的结转一笔，还是两种合在一起结转呢，假如上次多结转了200，借主营业务成本负数，贷库存商品负数呢。如果跨年了是借以前年度损益-200，贷库存_200，然后借利润分配-200，贷以前年度损益-200

回答： 你好 你最好是一起结转 如果是比如销售了有暂估 和收到发票的 摘要分别写清楚明细即可了 。 是的 多结转了就冲200 原分录不变 金额-200就行了。 是的

追问： 如果在回来的发票和暂估的一样是不是就不用结转成本了

回答： 你好 是的 就不需要在调整了 。 因为你之前销售出去已经结转了成本了 就不用在结转了

追问： 如果库存回来的是普通发票是不是就不用计税直接价税合计记成本

回答： 你好 是的 直接价税合计入成本核算的

追问： 你觉得我这样对吗？这个分录是跨年的分录，我是不是还得做一个差额的分录呢？

回答： 你好 你要是你暂估的金额 和实际发票有差异金额的才去调整差额 没有差额的不做调整

追问： 麻烦你看下图片的分录，这个结转还转的包含差额在里面了

回答： 你好 差额那是因为你取得了发票了 才会知道有差额 你是先冲了暂估成本的分录 。在按发票实际来做的 就会包括差额部分的

追问： 那我这个业务跨年了这样做不对吧

回答： 你好 跨年了 你就不能直接这样做 要用以前年度损益调整 代替你们损益科目去做哈

追问： 那我正确的该怎么调整呢？差额是317.31，暂估成本结转的时候都没有按照销售明细结转

回答： 你好 你跨年了吗 借以前年度损益调整 负数 贷库存商品 负数 借以前年度损益调整 贷库存商品 然后结转以前年度损益调整到未分配利润去