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老师,2023年7月A公司占B公司股权的70%,B公司注册资本1000万,但这1000不是 A公司实投的,当初F把B公司股权转给A公司时是按0元转的。现在A公司这70%的股权要按700万转给C公司,老师,请问A公司和B公司的会计分录的分别怎么做?

72 2023-09-13 11:19
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老师解答
2023-09-13 11:20

需要分别考虑A公司和B公司的会计处理。 首先,对于A公司,其70%的股权以700万的价格转让给C公司。 因此,A公司需要确认转让收入和股权投资的减少。 假设A公司适用的增值税税率为6%。 A公司的会计分录: 借:其他应收款——C公司 700万 贷:长期股权投资——B公司 700万 借:银行存款 63万 贷:应交税费——应交增值税 63万 借:长期股权投资——B公司 763万 贷:长期股权投资——B公司 0万 投资收益 700万 接下来,对于B公司,其注册资本为1000万,但A公司的实缴出资为0。 因此,B公司需要确认股东出资的增加。 假设B公司适用的所得税税率为25%。 B公司的会计分录: 借:银行存款 1700万 贷:实收资本——A公司 1000万 资本公积——股本溢价 -66.66666666666663万 借:所得税费用 -16.666666666666657万 贷:应交税费——应交所得税 -16.666666666666657万

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