需要分别考虑A公司和B公司的会计处理。 首先,对于A公司,其70%的股权以700万的价格转让给C公司。 因此,A公司需要确认转让收入和股权投资的减少。 假设A公司适用的增值税税率为6%。 A公司的会计分录: 借:其他应收款——C公司 700万 贷:长期股权投资——B公司 700万 借:银行存款 63万 贷:应交税费——应交增值税 63万 借:长期股权投资——B公司 763万 贷:长期股权投资——B公司 0万 投资收益 700万 接下来,对于B公司,其注册资本为1000万,但A公司的实缴出资为0。 因此,B公司需要确认股东出资的增加。 假设B公司适用的所得税税率为25%。 B公司的会计分录: 借:银行存款 1700万 贷:实收资本——A公司 1000万 资本公积——股本溢价 -66.66666666666663万 借:所得税费用 -16.666666666666657万 贷:应交税费——应交所得税 -16.666666666666657万
追问: 老师A公司的最后一个分录没看明白,763是哪来的,这个分录不平
回答: 借:长期股权投资——B公司 763万 贷:长期股权投资——B公司 63万 投资收益 700万
追问: 那个税是怎么算出来的?税的钱是C公司给A公司吗?
回答: 个税是投资收益乘以20%
追问: 老师,我没表达清楚,问的是这笔,借:银行存款 63万 贷:应交税费——应交增值税 63万
回答: 这个是投资收益乘以20% 企业的话收到投资收益是免税