老叔，建筑企业的所得税税负率一般在几个点左右，这个税务率是指税收优惠后算的吗

热门问答

• 1 财产租赁合同印花税如何编制会计分录？
  答：会计分录的编制可分为以下几步： 1. 初始化账户：发生财产租赁合同印花税的账户有应付税款账户、主营业务收入账户和印花税账户。 2. 编制总分录：根据交易情况，将各账户的借贷金额分别记入总分录，即借方记入应付税款账户，贷方记入主营业务收入账户和印花税账户。 3. 编制明细分录：将总分录中借贷金额拆分成明细分录，即借方记入应付税款账户，贷方分别记入主营业务收入账户和印花税账户。 4. 确认分录：将编制的总分录和明细分录提交审核，确认分录是否准确无误。
• 2 新能源汽车享受车辆购置税免税政策需符合什么条件？
  答：新能源汽车享受车辆购置税免税政策需符合以下条件： 一、拥有国家行政部门批准的新能源汽车生产许可证的厂家生产并投放市场的新能源汽车； 二、拥有国家标准的新能源汽车类型技术认证，同时也要符合国家量化标准的新能源汽车； 三、新能源汽车销售价格在新车价格监测平台显示的价格标准范围之内，依照当地政府有关规定发票金额也要符合相关要求。 以上是新能源汽车享受车辆购置税免税政策所需符合的基本条件。拓展知识：为了更好地确保政策的落实效果，许多地方还设置了新能源汽车消费者补贴政策，以降低购买新能源汽车的购车成本，支持和促进消费者选购新能源汽车。例如：2019年7月，浙江省财政厅正式出台了《浙江省新能源汽车消费者补贴办法》，支持新能源汽车消费者获得补助资金，受益消费者多达85000人。
• 3 增值税会计科目如何设置？完整会计分录是什么？
  答：增值税会计科目通常包括增值税应纳税额科目、增值税应抵扣税额科目、进项税额转出科目和销项税额转入科目等。完整的会计分录是指记录一笔财务交易时，基于会计原则所生成的会计记录，它包含四部分：一笔交易所涉及的原始凭证、记账凭证、总分类账和明细分类账。 例如：某公司购进材料1000元，应开发票1000元。则其完整会计分录为： （一）原始凭证：材料采购发票 （二）记账凭证： 科目 借方 贷方 库存商品 1000 银行 1000 （三）总分类账：库存商品 1000 元 （四）明细分类账：材料 1000 元
• 4 属于消费税征收范围的有哪些?
  答：答：消费税是一种综合性的税收，它包括传统的消费税和增值税，其征收范围包括商品消费、服务消费、实物投资和居民转移收入等。一般来说，消费税是指消费品、服务和日用品的消费税，而增值税是指实物投资、工程项目、居民转移收入的税收。应用案例：比如，电子税收系统是一种利用电子技术在线发票报税的电子政务系统，它实现了消费者预付消费税、财政部门收费和用户自助报税等功能，可以极大地提高收税效率。
• 5 外购存货成本是否包括消费税？
  答：外购存货成本不包括消费税，因为除了具体的商品成本之外，这种税收还涉及税务的缴税等实际的操作动作。外购成本还包括增值税、进出口税等，但是这些税款并不会随着存货的销售而进入入账程序，而是由企业在商品的外购的时候负担的税负。 拓展知识：有些特殊的存货除了成本外，还可能涉及其他费用，比如起运费、保险费、仓储费、以及部分非货币性成本，这些费用也会影响存货的结算。
• 6 报税系统的增值税比实际发生的少缴应该怎么做账？
  答：增值税比实际发生的少缴，在进行账务处理时应将财务账户“应交税金”减少，“增值税应纳税额减免”增加并在总账“应交税金”和“增值税应纳税额减免”两个科目上登记凭证，同时在分支机构登记少缴税款发票张数。 拓展知识：可以通过销查税费和财务明细分析表等经济资料，填写进项税额合计表和销项税额合计表，对少缴税款进行计算，并根据实际情况和有关规定，及时将原有财务账户及分支机构登记的税收发票准确的核实、更正。
• 7 应收账款金额是否含税？
  答：应收账款金额通常都是未含税的，但可能受到当地税法的影响，并不一定同意这一结论。比如，在中国，对某些行业的企业及其客户的应收账款，需要扣除增值税以及销售增值税，来计算实际的应收账款金额。此外，在计算应收账款金额时，还必须注意中间环节的手续费，比如，账款转让中可能包括的费用，以及由各种金融机构收取的费用等。因此，应收账款金额是否含税，取决于当地税法和应收账款交易过程中涉及的环节，这些细节都必须考虑在内。
• 8 小规模纳税人代开专票应该如何缴税？
  答：小规模纳税人代开专票应该遵循以下步骤来缴税： 1. 在销售合同中确定税务登记号和名称； 2. 按照发票上的金额，完整填写各种税种； 3. 将发票放入小规模纳税人代开发票纸，并且在发票上填写登记号； 4. 将发票上的税种金额和总额折算成税款，并缴纳当期的税款； 5. 登录税务局官网，完成凭证和开票信息的备案。 例如：税务登记号为1234567890，在发票上填写登记号，发票上的税种为增值税、教育费附加、地方教育费附加，其中增值税为1000元，教育费附加为20元，地方教育费附加为3元，则总金额为1023元，折算成税款为101.9元，交纳101.9元后，登录税务局官网，完成凭证和开票信息的备案。
• 9 专家评审费要不要交个税？可以税前扣除吗？
  答：根据税法规定，专家评审费属于所得税计税范围内的收入，应该纳税。根据税务机关的规定，可以适当减免专家评审费支出，以减轻企业的税负负担。同时，税务机关还规定，可根据企业的实际情况，在预缴企业所得税时适当税前扣除专家评审费支出。
• 10 关于汇算清缴后的会计分录
  答：汇算清缴后会涉及到四个会计分录： (1)银行存款支付：发生汇算清缴的企业应将缴款金额支付至国家税务机关，需分录：银行存款借（应交税收贷方）、应交税收贷（应交税收借方）； (2)税金贷方：如果企业发生了汇算清缴，则应交税费贷方总计企业缴纳的税款； (3)留底欠税：企业可能存在上期留底欠税问题，会计分录如下：应交税收借（应收税收贷方）、应收税收贷（应收税收借方）； (4)其他税收调整：如果企业发生的汇算清缴中同时发生其他税收调整，如：抵扣国家所得税费用期间税金准予抵扣，则会计分录如下：其他税收调整借（国家所得税贷方）、国家所得税贷（其他税收调整借方）。 拓展知识：在进行汇算清缴时，企业需要征收税费的期限尽量不要拖延，同时应该充分考虑汇算清缴的费用，以避免不必要的费用支出。