老师：我公司以前做环保技术研究、开发、技术服务用的会计科目是生产成本，但现在承接了一个污水治理工程，1、请问我可以用工程施工这个科目吗？如果可以的话，2、请问一个公司可以同时用生产成本及工程施工这2个会计科目吗？如果不可以的话，3、请问检测费、差旅费，运费等怎么入账？直接入生产成本-基本生产成本里吗？

追问： 老师：检测费，运费，项目人员的差旅费这些都是跟污水治理工程有关的，应该是入项目成本里的，但用生产成本这个科目不好入，能给我写下分录吗？

回答： 用工程的话那就是一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款

追问： 老师：不是用一个就可以了吗？我公司前面已经用过生产成本了，现在只能用生产成本了（虽然我觉得这个项目用工程施工最合适），检测费，运费，项目人员的差旅费这些都是跟污水治理工程有关的，应该是入项目成本里的，但用生产成本这个科目不好入，能给我写下分录吗？

回答： 工程项目的就是用我上面给你的，按我给你的来做，只用一个生产成本那就工程施工都换成直接借生产成本 借生产成本贷费用等 借主营业务成本贷生产成本 借银行贷主营业务收入贷销项 这样的

追问： 老师：我们只有借：生产成本-基本生产成本 贷：银行存款（现金 ） 或者借：生产成本-辅助生产成本 贷：银行存款（现金），检测费，运费，项目人员的差旅费这些我用辅助生产成本吗？

回答： 可以，这样做也行的

追问： 好的，谢谢老师了

回答： 满意请给五星好评，谢谢

追问： 老师，我还是老纠结着为什么不能同时用2个会计科目，因我们的销项发票及部分进项发票服务名称那就是*建筑服务*工程款，我觉得我们的这个项目用工程施工比生产成本更合适更好用

回答： 太乱了能做清楚吗？你可以做明白就能用

追问： 哦，好的，那就算了，我还是用生产成本吧，谢谢老师

回答： 不用客气，满意请给五星好评，谢谢