暖暖老师在吗？想问一下，我们公司去年5月份有外贸业务，12月份银行外币余额调整汇差是不是用19年12月末的汇率与5到12月月初汇率的平均值之差乘以外币余额(12月末银行外币余额)？

追问： 原来问过你不是说不是一开始没有外贸业务的用平均汇率吗？用12月末汇率与平均汇率比较算出汇差，一年调整一次汇差，其他的如应收、应付我是用(12月末汇率—平均汇率)*应收/应付余额，银行外币余额算汇差我这样算不知道对不对？

回答： 嗯，明白了这样可以的

追问： 1.我应收、应付、银行外币余额这样调整都对吧？应收、应付这样调整我感觉可以理解，12月末银行外币余额也这样调整有点不理解，感觉有点不对劲，呵呵 2.如果是第二年度就用(本年末汇率—上年末汇率)*余额算汇差对吧？

回答： 银行不需要调整，只调整往来款

追问： 老师，你以前给我发过你们年末的调节汇差表格上有银行外币调整，是用19年末跟18年末的汇率差

回答： 我们并没有实际动银行存款，这个就是账户的实际数字

追问： 1、如果19年末跟18年末汇率有差额，你们没有做像借：财务费用-汇兑损益 贷：银行存款-外币户 这样的分录吗？ 2、我调节应付、应收账款差额，分录写的借：应付账款 /应收账款 贷：汇兑损益（负数） 或借：汇兑差额 贷：应付账款 这样写的分录对吧？

回答： 我们有待查项，但是不是你说的那样 你的第2个分录对

追问： 待查项什么意思？你们银行外币有余额的话不做任何调整是吧？但是如果每月设置调整汇率，系统会自动有调整分录的，年度是自己录的分录

追问： 待查项什么意思？你们银行外币有余额的话不做任何调整是吧？但是如果每月设置调整汇率，系统会自动有调整分录的，年度调整是自己录的分录

回答： 是的，就是你说的这个操作

追问： 好，那外币余额我也不做调整分录了。 报关的金额少于收汇的金额，有是运费，发票来了，我做借：其他应付款——代收运费 贷：银行存款 可以吧？

回答： 嗯，你的会计分录是正确的

追问： 出口申报我做分录：借：应收账款——国外企业 贷：主营收入 其他应付款——代收运费，这个分录对吗？

追问： 出口申报时我做分录：借：应收账款——国外企业 贷：主营收入 其他应付款——代收运费，这个分录对吗？

回答： 嗯，这个分录也是正确的

追问： 老师有没有遇到过不包括关税算的专用缴款书的金额比付款和形式发票金额多几百美元，海关是说给估算加的运保费，这种情况怎么做账分录是什么呢？

回答： 你说的这个倒是没见过的 只能按照实际付款入账

追问： 好的，老师，谢谢，我再问问别人这个问题。我想想这次我可还有其他问题问你的

回答： 好的，只要有问题我们一起讨论