企业2021年度会计利润=销售收入2500万元-销售成本1100万元-管理费用480万元-财务费用60万元-销售税金40万元-营业外支出50万元=750万元。 各项扣除: ①发生销售费用670万元(其中广告费450万元); ②管理费用480万元(其中业务招待费21万元); ③财务费用60万元; ④销售税金40万元(不含增值税); ⑤营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元、支付税收滞纳金6万元); ⑥计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工福利费21万元、工会经费3万元、职工教育教育经费12万元。 实际缴纳的企业所得税=750万*25%*25%=937,500元。 拓展知识:企业所得税是指企业实行核定税率税制的,按照企业的实际利润额缴纳的税款。根据今年新修订的《税收法》,企业所得税的最高税率从25%下调至22%,企业所得税额将有所减轻。