查账是指通过检查账目和证据,核查账户科目余额和流水,以确定账户余额是否正确,以及未完成交易是否有效。 首先,需要识别账户中出现的冗余账项。可以审核的信息有:账户所有者的名称、地址和账号;账户的流水记录;当前账户的凭证;相关的现金流;资产状况记录;财务状况说明。 其次,需要找出账户上的科目错结。一般来说,科目错结是因为记分记账错误或过早结账造成的。核查的内容包括:记账说明;主表之间的对应关系;对账证明;财务报表中的科目;现金流量表。 最后,需要进行科目结转审核。核查的内容包括:账户结转方式;资产负债表和损益表中影响结转的科目;不同类别科目之间的相互联系;结转时间节点;结转记账凭证。 拓展:查账时,应特别注意对银行账户的核查,因为银行账户的流水会受到外部的影响,例如转账到其他账户的支出。此外,需要注意账户可能出现被盗、被挪用等情况,因此需要仔细审查账户流水是否存在异常情况。