乙公司20×9年12月12日从境外某公司购入200000美元的原材料,当期的即期汇率为1美元=7.00元人民币;公司按规定用银行存款支付运杂费2000元。公司按协议于10日后支付货款,付款日即期汇率为1美元=6.9元人民币。不考虑其他税费。公司对外币交易采用交易日的即期汇率作为折算汇率。 根据上述信息,乙公司需要进行外币业务相关的账务处理,首先要进行原材料采购发票的录入,记录当期即期汇率为基准汇率,该条原材料的采购价格为:200000美元x7.00=1400000元。其次,银行存款支付运杂费2000元应记入外币账户,依据当期即期汇率计科,2000美元=14000元。最后,客户支付货款时,付款日即期汇率为1美元=6.9元人民币,付款额为200000美元x6.9=13800000元。 拓展知识:折算汇率是会计师将外币根据国际汇率转换成本国货币的汇率,它用于计算国际贸易中发生的外币交易,比如进出口收支、外汇存款贷款等的收入成本的核算。