当月计提企业所得税，下个月是只做支付这笔分录？

44 2023-01-20 15:41

老师解答

答疑老师

2023-01-20 15:45

月末对企业的所得税的支付是一个流程，要求企业按月完成它，这个流程主要分为三个步骤：一是月初计提所得税；二是月底缴纳税款；三是进行分录。首先，月初计提企业所得税，即在会计期间的第一天，根据企业的实际情况，按照有关法律法规的规定，做出每月应支付的税款的预估，对所得税进行计提，并纳入当月的应交税款，这样才能按照规定的缴纳期限，按时缴纳企业的所得税。接下来，月底缴纳税款，即在会计期间最后一天，企业要将过去一个月应交税款中的所得税税款缴纳。缴纳所得税时，应将计提出的所得税税款和本月产生的所得税税款汇总后报税，并申报税款的支付情况，以及本月应征税的所得额，如果税款超出缴纳额，可以申请退税或转让下期抵扣；如果税款没有达到应缴纳的数额，必须补缴差额，否则将会导致滞纳金。最后，进行分录，即进行账务处理，如果支付的是计提所得税，则记入贷方：应交税费及附加，借方：现金；如果是实际缴纳所得税，则记入贷方：应交税费及附加，借方：现金或银行存款。可见，当月计提企业所得税，下个月是只做支付这笔分录，是指企业在财务期间的月末，将计提的税款实际支付，并且作出相应分录处理，才能完成企业当月应付税款的整个流程。从上述解释可以看出，计提所得税和实际支付企业税款之间存在一定的关联，企业应当重视期末的财务分录，以便准确报税，避免滞纳金的产生。此外，为了准确统计和预测企业的税收收入，也可以利用计算机管理系统，制定税收管理的规范，及时引入财税领域的新技术，以便使企业的财务管理更加规范有序。

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