小机器是自己设计，然后拿出去机加，回来自己组装再卖出去，这种的?什么进项票可以开进来进行抵扣吗

热门问答

• 1 企业向医院账户直接捐款30万，备注捐款。医院要给我们开收据或者发票，企业才能税前扣除吗？
  答：是的，根据税收法的规定，企业向医院的捐款30万能够税前扣除。但企业必须向医院出具收据或发票，且记载收支明细，包括本次捐款的具体金额等，方可申请抵扣。 企业捐款税前扣除的条件： 1、企业捐款必须是向国家批准的公益性非营利性组织例如慈善机构、公益性基金会、宗教机构、教育机构等； 2、企业捐款必须经过国家批准或者注册的社会团体、民间组织或者社会组织； 3、企业捐款必须满足国家规定的保存期限，并出示有关凭证； 4、企业捐款必须报国家主管税务机关备案，并由收款方出具发票或收据。 拓展知识：企业向学校捐款也可以享受税前扣除，但学校要开具“捐赠收据”，要有学校全称及统一社会信用代码、捐赠项目的名称、金额等内容，并由捐赠方报税机关备案。捐赠金额有所不同，抵扣比例也会有所不同，详见《中华人民共和国企业所得税法》的第三十九条规定。
• 2 因疫情免税增值税发票税率怎么写？
  答：因疫情免税的增值税发票税率是指根据国家有关规定，在疫情期间特定情况下，出具发票事项上不征收增值税的税率。这种税率一般只发生在紧急状态下的特定情况，如我国的新冠病毒疫情免税。这种增值税发票税率，一般都表现为“正常税率-（0或者0.3）”的形式，比如疫情期间“6%税率-（0或者0.3）”，表示疫情期间实际税率为5.7%或5.4%。另外值得注意的是，在国家免税期间，也可能有一些类别的商品或者服务，仍然保持正常的税率，因此，发票的税率也不会出现“0”的情况。 拓展知识： 疫情免税的增值税发票，只能由国家有关部门批准，普通企业不能随意使用此类发票。如果非法使用，企业将面临严重的法律问题。另外，发票状态必须在有效期内，才能在正常使用，如税率发生变化，必须及时办理相应的发票补开手续。
• 3 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，5月16日，销售一批商品给丙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税税额为13万元。该批商品的成本为50万元。28日丙公司收到货后发现质量不符合要求，要求在价格上给予10%的的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经经确认了该批商品的收入，尚末收到货款，发生销售折让允许扣减当期增值税销项税额30日收到货款。要求：编制甲公司的账务处理
  答：甲公司的账务处理如下： （1）结转上期应交增值税： 根据此次交易，甲公司的销售收入减少，应交增值税减少13万元，甲公司应将本期税额13万元减去上期应交税额，结转上期尚未交纳的增值税。 （2）确认销售折让： 由于丙公司发现质量不符合要求，甲公司同意给予10%的折让，甲公司应确认此次销售折让，将发票上注明的售价100万元减去10%折让，销售收入减少10万元，增值税减少1.3万元，发票金额剩余90万元，增值税仍为1.3万元； （3）确认收入： 甲公司此前经确认了该批商品的收入，现实际收入90万元，甲公司应确认收入并于账务登记，并将发票和其他交易凭证存档； （4）确认成本： 收到货款后，甲公司确认此次商品的成本50万元，应当在成本账簿中登记，以便核算财务数据。 拓展知识： 增值税是国家对企业经营活动中产生的税负，纳税人应依法纳税，按税法规定交纳增值税。增值税一般纳税人交税依据主要是增值税专用发票，增值税一般纳税人需实行“计征即缴”。
• 4 小规模纳税人和一般纳税人是怎么界定的
  答：小规模纳税人和一般纳税人是根据《中华人民共和国企业所得税法》界定的。《企业所得税法》第一条根据一般纳税人按照全额征收的原则，定义了一般纳税人的地位。其中规定了有“经营规模大、投资规模大、财务实力强”等标准，以此来判断企业是一般纳税人还是小规模纳税人。 小规模纳税人一般是指营业收入较少，且年营业额不超过5000万元的企业。这类企业可以以小规模纳税人的身份来缴纳税款，从而免征或者减税。根据《企业所得税法》第二十条规定，小规模纳税人的企业所得税税率是15%，低于一般纳税人的25%，节省了很多企业的税收成本。 拓展知识：一般纳税人是指满足《企业所得税法》第一条定义的纳税人标准，可以按照25%的企业所得税税率来缴纳企业所得税的企业。而根据《企业所得税法》第二十条，小规模纳税人的企业所得税税率只有15%，使得纳税成本大大降低。此外，小规模纳税人还可以享受一定抵扣优惠，例如科技型中小企业可以无限额抵扣研发费用，以及小型微利企业可以抵扣财政扶持所得额。
• 5 老师，支付车船税怎么做账，支付保险费，只开了报险发票，没有车船税的
  答：支付车船税和支付保险费账务处理比较复杂，首先，根据《机动车税收管理条例》，支付车船税主要包括机动车购置税、号牌使用税、车船使用税、机动车营运税和机动车购置税的汇缴等，个人应该持有税务机关出具的机动车税证明，进行车船税的正常缴纳，以保证使用的安全。 支付保险费的账务处理，根据实际情况，首先应该与车险公司确认保险条款，对于购置保险费用，应该打印支付收据，以供今后结账和查证使用；如果有限公司已支付保险费，只开具了报险发票，应该在公司银行付款凭证中注明报险发票号码。 总的来说，支付车船税和支付保险费的账务处理需要认真、细心，在处理过程中要正确使用相关业务单据，避免因证明不全、无效而导致损失。 拓展知识：除了车船税和保险费，还有其他方面的费用需要支付，如：购买车辆费用、购买驾驶证费用、上牌费用等，这些费用也需要记录和准备相应的单据以证明费用是合理的。
• 6 老师收据可以入账吗？可以税前扣除吗？
  答：老师收据可以入账，但是可不可以税前扣除，要具体看税收法律规定和收据上的内容，以及与会计准则的规定是否相符。例如，增值税专用发票以及增值税普通发票的内容符合准则规定的，是可以在收入中税前扣除的。而当收据内容不够明确，不能证明发票主体间的真实交易发生的时候，会计核算时就不能作为税前扣除的内容了。 拓展知识：企业在会计核算中，要注意其发票与收据的真实性，确认它们是否与会计准则规定相符，以确保税前扣除的准确性。税务机构也会定期对企业开具的收据进行抽查，以确保税务正常缴纳。
• 7 假定2×19年6月30曰，乙公司购买B公司债券的公允价值为26700000元（取得时入账价值为25500000元）；2×19年12月31日，乙公司购买的B公司债券的公允价值为25800000元。不考虑相关税费和其他因素。（1）2×19年6月30日，确认B公司债券的公允价值变动损益时：（2）2×19年12月31日，确认B公司债券的公允价值变动损益时
  答：1）2×19年6月30日，确认B公司债券的公允价值变动损益时，取得公允价值为26700000 元，入账价值为25500000元，因此发生公允价值变动损益，损益入账1200000元，损益金额借方科目为“其他金融负债”，贷方科目为“应付利息”。 2）2×19年12月31日，确认B公司债券的公允价值变动损益时，取得公允价值为25800000元，较发生变动前的公允价值26700000 元减少了900000元，公允价值变动损益，损益出账900000元，损益金额借方科目为“应付利息”，贷方科目为“其他金融负债”。 拓展知识：公允价值变动损益，是指金融资产或金融负债公允价值发生变动时，计提的损益，一般重要性较高的金融资产，则会逐月进行计提，以确保企业精确的计量、计价和披露。
• 8 老师，企业所得税汇算清缴申报表里的资产总额、从业人数怎么填
  答：企业所得税汇算清缴申报表里的资产总额，一般是指企业最近一个财政年度末全部确认已发生了的资产总额，应包括办公场所、机器、设备、车辆等投入使用的所有资产，以及净收入、现金、收到的投资款、存款等。从业人数，指实际从事本企业业务的工作人员总人数，这里要考虑的是当前生效的从业人数，不包括已经退休、辞职或离职的从业人员，因此应以实际的从业人数为准。除此之外，企业所得税汇算清缴申报表里还需要填写的内容还有：企业类型、注册资本、税收登记号、主营业务收入、盈利总额、利润总额、所得税负倍率等。 拓展知识：企业所得税汇算清缴申报表有利于政府进行收支管理，监督企业税源，控制企业税务违法行为，但需要企业做好相关的信息收集工作，并及时更新和核对报表内容，以确保报表的真实性。
• 9 老师，支付宝之前账没做平，账上的钱和实际金额对不上，这个是盘盈盘亏的做法和库存现金一样吗
  答：不一样，盘盈盘亏是一种记账技术，它可以根据实际查询的情况，把实物财产的变动在账上表现出来，从而纠正因计量记录误差造成的账面金额和实物金额的不一致。而库存现金则是指一定时间内，即时发生的借贷变动，货币资金的流动性也比较高，所以库存现金的变动也需要及时的记账。 总的来说，盘盈盘亏和库存现金记账并不是同一回事，盘盈盘亏是一种记账技术，是根据实物财产的变动，使账面金额和实物金额保持一致；而库存现金则是指发生了借贷变动，需要及时的记账。 拓展知识：盘盈盘亏有操作科目锁定法和反转法两种方法，操作科目锁定法是把当次盘盈或盘亏金额，直接记入特定的科目，即先把发生的盘盈或盘亏金额锁定在特定的科目上；而反转法则是把次性的盘盈或盘亏金额，直接反转到与它有关的科目，也就是先反转盘盈或盘亏金额，然后在有关的科目上加以记账。
• 10 异地工程项目，没有异地预缴会怎样？
  答：异地工程项目如果没有异地预缴，会带来诸多问题。首先，当项目建设完成并开始投入使用时，项目仍然不完善，而且缺乏充分的施工准备，这将导致工程建设完成后，设备和效果经常不能达到计划要求，甚至不能正常使用。其次，由于缺乏预缴资金，施工材料也因此到位不及时，施工的持续性和质量常常受到影响，而这又会影响工程的进度和质量。最后，项目经理通常会面临资金短缺的挑战，这将导致施工的违规行为，影响到施工安全，最终会影响项目的正常运行。 综上所述，异地工程项目没有异地预缴会带来很多问题。为了避免这种情况，项目经理需要在施工前就安排好资金来源，施工细节要制定出来，充分准备后才能进行施工，以确保工程的有效运行。 此外，为了节约费用和精确计量，项目经理还可以考虑采用精细化管理，科学安排工程施工，采用更加现代化的技术和手段，提高工程建设效率，实现省内外资金充分调配，更有效地完成异地工程项目。