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CPA100用户7578

1.在 2×20 年 1 月 1 日至 2×22 年 1 月 1 日,甲股份有限公司有关债券投资的 资料如下: 2×20 年 1 月 1 日,甲公司以银行存款 1 120.89 万元(含交易费用 10.89 万元),从活跃市场购入乙公司当日发行的面值为 1 000 万元、5 年期的不可赎 回债券。该债券票面年利率为 10%,到期一次还本付息,实际年利率为 6%。甲 公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产。2×22 年 1 月 1 日为筹集生产线扩 建所需资金,甲公司出售了所持有的乙公司债券,将扣除手续费后的款项 1 300 万元存入银行。 要求:

69 2022-12-02 20:28
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2022-12-02 20:43

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答疑老师
2022-12-03 00:06

回答: 1 借:债券投资-成本 1000 -利息调整 120.89 贷:银行存款 1120.89 2 借:应收利息 100 贷:投资收益 67.25 债券投资-利息调整32.75 应收利息=1000*0.1=100 投资收益=1120.89*0.06=67.25 差额倒挤利息调整 2021年 应收利息 =1000*0.1=100 投资收益=(1120.89-32.75)*0.06=65.29 借:应收利息 100 贷:投资收益 65.29 债券投资-利息调整 34.71 出售时 借:银行存款 1300 贷:债券投资-成本 1000 -利息调整 53.43 投资收益 246.57

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