老师,请问一下一般纳税人的融资租赁固定资产会计分录应该怎么入? 主要是一次性折旧的分录
答: 融资租赁租入固定资产账务处理
企业采用融资租赁的方式租入固定资产,作为自有资产,会计分录为:
1.融资租入的固定资产,应当在租赁开始日,按租赁协议或者合同确定的价款、运输费、途中保险费、安装调试费以及融资租入固定资产达到预定可使用状态前发生的借款费用等作为入帐价值。
借:固定资产--融资租入固定资产
贷:长期应付款--应付融资租赁款
2.融资租入的固定资产,应当采用与自有应计折旧固定资产相一致的折旧政策。折旧年限为租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间为折旧年限。
计提折旧时:
借:管理费用/销售费用/制造费用--折旧费
贷:累计折旧
3.分期付款时:
借:长期应付款--应付融资租赁款
贷:银行存款
4.租赁期满,如合同规定将设备所有权归承租企业,应进行转帐,将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关明细科目。
借:固定资产--有关设备
贷:固定资产--融资租入固定资产
追问: 有限公司不是个体工商户跟个人独资工商年报的纳税总额也包含代缴的个人所得税?
回答: 你好,对的是的包含在里面的。
追问: 申报21年工商年报,是纯纯的21年1-12月产生的税款数据吧,看税款所属期的税款缴纳金额吧
回答: 是看实际缴费时间,不是看所属期。
追问: 就是在21年1-12月银行所有扣的有关实际缴纳税款的金额?也就是看申报日期缴纳的税款?
回答: 好对的是的是实际支付出去的,比如在2021年一月份支付的是去年12月的也包含在里面。
追问: 那我申报的2021年度10-12月的税,在22年1月缴纳的税款,这个就不能算在21年度工商年报纳税总额里面?
回答: 对的是的,不能算进去的不算的。