咨询
会员头像
155****4868

请徐阿富老师回答,其他老师谢绝回答,谢谢 增值税加计抵减涉及的完整分录是什么? 每个分录要写上计算方法? 谢谢老师啦

32 2022-06-24 11:48
温馨提示:如果以上问题和您遇到的情况不相符,可在线咨询老师 免费咨询老师
老师解答

您好,不好意思点太快,没注意看您选定了徐阿富老师。。 给您举个例子,假设一般纳税人甲咨询公司符合增值税的加计抵减政策,4月份销项税额31万元,进项税额10万元,全部属于允许抵扣的进项税额。 那么,4月份增值税的加计抵减额=10万元*10%=1万元,应纳增值税=31-10=21万元,实际缴纳增值税=21-1=20万元 一、计提增值税的账务处理: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)21万元    贷:应交税费-未交增值税 21万元 二、计提增值税的账务处理: 缴纳增值税的分录: 借:应交税费-未交增值税 21万元    贷:银行存款 20万元          其他收益 1万元

2022-06-24 13:51
头像
155****4868

追问: 老师关于加计抵减的分录,您看一下我写的对不对? 涉及分录: 计提加计抵扣: 借:应交税费-应交增值税-加计抵减额 贷:其他收益/营业外收入 结转加计抵扣: 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-应交增值税-加计抵减额 将转出未交增值税科目余额结转至未交增值税科目: 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 本期期末结账,将其他收益科目余额结转至企业损益: 借:其他收益 贷:本年利润 将本年利润结转到未分配利润,会计分录如下。 借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润 麻烦老师看一下 谢谢了

2022-06-24 14:23
头像
答疑老师

回答: 1、摘要错误,不是“加计抵扣”,是“加计抵减”。 2、第一个分录是错的,不需要计提加计递减。 3、科目错误,没有“应交税费-应交增值税-加计抵减额”这个明细科目。 4、既然没有“应交税费-应交增值税-加计抵减额”这个明细科目,那么后面三个分录都是错误的,不应该这样做分录。 5、按照我之前发你的分录去做。

2022-06-24 14:30
头像
155****4868

追问: 老师,1.加计抵扣和加计抵减不一样吗? 2.我看我们会计就计提加计抵减了 3.明细科目是应交税费-增值税加计抵减额吗?

2022-06-24 14:45
头像
答疑老师

回答: 1、没有加计抵扣。加计递减是针对进项税额,加计扣除是针对研发费用,两者概念不一样。 2、计提加计递减是错误的。 3、没有应交税费-增值税加计抵减额这个明细科目,你可以看下图片所示科目,没有这个明细科目。 4、涉及加计递减,就两个分录。 一、计提增值税的账务处理: 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)21万元    贷:应交税费-未交增值税 21万元 二、计提增值税的账务处理: 缴纳增值税的分录: 借:应交税费-未交增值税 21万元    贷:银行存款 20万元          其他收益 1万元

1、没有加计抵扣。加计递减是针对进项税额,加计扣除是针对研发费用,两者概念不一样。

2、计提加计递减是错误的。
3、没有应交税费-增值税加计抵减额这个明细科目,你可以看下图片所示科目,没有这个明细科目。
4、涉及加计递减,就两个分录。
一、计提增值税的账务处理:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)21万元
   贷:应交税费-未交增值税 21万元
二、计提增值税的账务处理:
缴纳增值税的分录:
借:应交税费-未交增值税 21万元
   贷:银行存款 20万元
         其他收益 1万元
2022-06-24 14:58
头像
155****4868

追问: 老师,转出未交增值税借方有余额怎么办? 我看您第一个分录就是

2022-06-24 15:03
头像
155****4868

追问: 老师帮忙看看 谢谢了

2022-06-24 15:08
头像
答疑老师

回答: 应交税费-应交增值税(转出未交增值税)借方没有余额,我把销项税额和进项税额的结转分录再做给你看。 1、结转销项税额 借:应交税费-应交增值税(销项税额)31    贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)31 2、结转进项税额 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)10    贷:应交税费-应交增值税(进项税额)10 3、结转转出未交增值税, 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)21   贷:应交税费-未交增值税 21 4、缴纳增值税: 借:应交税费-未交增值税 21    贷:银行存款 20          其他收益 1(4月份增值税的加计抵减额10万元*10%=1万元)

2022-06-24 15:08
头像
155****4868

追问: 老师太棒了,回答得非常棒! 对了,老师,我看您计入了其他收益,请问其他收益与营业外收入有什么区别?为什么不进营业外收入呢?

2022-06-24 15:22
头像
答疑老师

回答: 执行企业会计准则的单位,计入其他收益。 执行小企业会计准则的单位,由于没有其他收益这个科目,因此计入营业外收入。

2022-06-24 15:23
头像
155****4868

追问: 好的 明白了,谢谢老师,五星好评,嘻嘻

2022-06-24 15:27
头像
答疑老师

回答: 不客气,祝工作顺利。

2022-06-24 15:29
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关问答
资料 财务人员法律风险防范

10课时68253

资料 一般纳税人账税处理汇编(商业企业)

16课时43021

资料 2020年 初级必备考点分享

20课时87675

财务问题咨询

  • 老师
    答疑老师:齐红
    注册会计师 税务师
    回答好评数:1024658 向TA咨询
  • 老师
    答疑老师:王侨
    注册会计师
    回答好评数:1021233 向TA咨询
  • 老师
    答疑老师:唐汨莎
    注册会计师
    回答好评数:1024658 向TA咨询

财务课程

财务课程 财务课程 财务课程 财务课程
免费领取

热门问答

在线提问累计解决68456个问题

齐红 | 金牌答疑老师

职称:注册会计师,中级会计师

亲爱的学员你好,我是来自Excel学堂的齐红老师很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?
二维码
微信扫码
加老师在线提问解答

提交成功

快账推出导师计划,现为您分配专属辅导老师,我将全程辅导您的学习,并可领取资料包,一对一跟进学习

扫码加我微信

微信号:15580860597

扫码或加微信号