请徐阿富老师回答，其他老师谢绝回答，谢谢 增值税加计抵减涉及的完整分录是什么？ 每个分录要写上计算方法？ 谢谢老师啦

追问： 老师关于加计抵减的分录，您看一下我写的对不对？ 涉及分录： 计提加计抵扣： 借：应交税费-应交增值税-加计抵减额 贷：其他收益/营业外收入 结转加计抵扣： 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-加计抵减额 将转出未交增值税科目余额结转至未交增值税科目： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 本期期末结账，将其他收益科目余额结转至企业损益： 借：其他收益 贷：本年利润 将本年利润结转到未分配利润，会计分录如下。 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 麻烦老师看一下 谢谢了

回答： 1、摘要错误，不是“加计抵扣”，是“加计抵减”。 2、第一个分录是错的，不需要计提加计递减。 3、科目错误，没有“应交税费-应交增值税-加计抵减额”这个明细科目。 4、既然没有“应交税费-应交增值税-加计抵减额”这个明细科目，那么后面三个分录都是错误的，不应该这样做分录。 5、按照我之前发你的分录去做。

追问： 老师，1.加计抵扣和加计抵减不一样吗？ 2.我看我们会计就计提加计抵减了 3.明细科目是应交税费-增值税加计抵减额吗？

回答： 1、没有加计抵扣。加计递减是针对进项税额，加计扣除是针对研发费用，两者概念不一样。 2、计提加计递减是错误的。 3、没有应交税费-增值税加计抵减额这个明细科目，你可以看下图片所示科目，没有这个明细科目。 4、涉及加计递减，就两个分录。 一、计提增值税的账务处理： 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）21万元    贷：应交税费-未交增值税 21万元 二、计提增值税的账务处理： 缴纳增值税的分录： 借：应交税费-未交增值税 21万元    贷：银行存款 20万元          其他收益 1万元

追问： 老师，转出未交增值税借方有余额怎么办？ 我看您第一个分录就是

追问： 老师帮忙看看 谢谢了

回答： 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）借方没有余额，我把销项税额和进项税额的结转分录再做给你看。 1、结转销项税额 借：应交税费-应交增值税（销项税额）31    贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）31 2、结转进项税额 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）10    贷：应交税费-应交增值税（进项税额）10 3、结转转出未交增值税， 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）21   贷：应交税费-未交增值税 21 4、缴纳增值税： 借：应交税费-未交增值税 21    贷：银行存款 20          其他收益 1（4月份增值税的加计抵减额10万元*10%=1万元）

追问： 老师太棒了，回答得非常棒！ 对了，老师，我看您计入了其他收益，请问其他收益与营业外收入有什么区别？为什么不进营业外收入呢？

回答： 执行企业会计准则的单位，计入其他收益。 执行小企业会计准则的单位，由于没有其他收益这个科目，因此计入营业外收入。

追问： 好的 明白了，谢谢老师，五星好评，嘻嘻

回答： 不客气，祝工作顺利。