老师，我去年收到一张成本发票，应该是6万，我错误入成了60万，事务所给我们审计的发现了，我该怎么调整呢？去年都结转成本了

追问： 当时做的是：借：合同履约成本60，贷：预付账款60

追问： 今年我还没汇算清缴呢

回答： 你没有结转到主营业务成本，如果没有的话，借预付账款贷合同履约成本54万就可以

追问： 老师，我最终把合同履约成本结转到主营业务成本里了

回答： 借合同履约成本贷，以前年度损益调整， 借以前年度损益调整贷利润分配未分配利润 汇算清交在纳税调整明细表扣除项目30蓝田县账载金额

追问： 老师，这样汇算清缴就要调增这块吗？就要按54*25%来补税了吗？

回答： 调增之后利润是多少？

追问： 我还没做汇算清缴，这样的话调增54万，是不是利润就是54万呢老师？

回答： 哦，那你看一下你调增之前的利润是多少，调增之前的利润，再加上这个54不就湿了？如果是小型微利企业，按照小型微利企业的政策来讲。

追问： 老师，这个54万是必须要调增的吗？ 我可以用现在的一张发票去补齐这54万吗

回答： 好，你有其他的发票可以的，你能证明是去年的业务就行。

追问： 即便是现在开的5月的发票也行吗老师？都是材料款，但是供应商不一样，项目一致，因为我是分项目核算的

回答： 可以的，那你对应的项目做了收入吗。

回答： 做了收入才行，你别没有收入，光结转成本这样

追问： 5月这个项目做了收入，那我怎么做分录呢老师？

回答： 借工程施工或者是合同履约成本，贷银行存款， 借以前年度损益调整贷合同履约成本

追问： 老师，5月的这样发票，就做借：合同履约成本贷：预付账款，然后再做以前年度损益贷：合同履约成本，这样可以吗？我是过度预付账款的

回答： 好，对的是的，看你实际情况自己选择。

追问： 这样汇算清缴就不用管这一笔了是吗？也不用做任何调整了，对吗老师？

回答： 对的是的，是这么做的，是这么理解的，很正确的。