老师你好。还没支付的费用，没有发票， 可以先做计提，算公司本月的成本吗？ 谢谢

追问： 我们是外贸公司，计提港杂，这些费用都可以做税前扣除，对吧

回答： 你好，有发票的都可以的。

追问： 当月还没收到发票，只收到账单。可以吗？

回答： 你好，可以做账，但是抵扣不了所得税，汇算清缴之前发票到了就可以抵扣。

追问： 是这样的，现在要报第四季度的所得税，那不是12月的发票，就不能当做成本进行抵扣了，是吗？

追问： 有些费用其实就是这些营业收入的成本，只有账单，还没支付，就没有发票，是1月份才支付的，开的发票，就不能算作成本，做第四季度的税前扣除了?

回答： 实际有发生，你可以暂估的，只要汇算清缴之前发票到了，就可以抵扣。

追问： 那我现在相当于第四季度的企业所得税要多交了?

追问： 做汇算清缴，这个12月份的发票已经是1月份开出的了，这样也是没问题的是吗？跨年了

回答： 你好没有关系，可以的。

追问： 那我现在报了第四季度的税，那就汇算清缴的时候进行退税?

回答： 对的是的，是这么做的。

追问： 印花税和水利基金这些是可以先计提，没有缴纳也是可以做税前抵扣的，对吗

回答： 对的是的可以的，汇算清交之前交上去就可以了。

追问： 那就是说，我12月没交的，还不能在12月当月做费用扣除，只能是1月申报的时候交了之后，在汇算清缴的时候操作进行退回?还是说可以计提直接当做第四季度费用，做所得税税前扣除?

回答： 你好，你没有收到发票，你在12月份让你暂估不是吗？可以抵扣的，预缴可以抵扣。