老师好。本公司以利息收入为主营业务收入。客户按等额本息的方式还款。现逾期6个月没有还款，我公司是否要按合同约定的还款日确认利息收入，计算缴纳增值税，企业所得税呢？

追问： 老师，有个政策说，贷款逾期超过90天后，暂停确认利息收入，暂停计算增值税和企业所得税。

回答： 请问您单位属于金融企业么？ 这个政策是针对金融企业的

追问： 是金融企业。这个政策我的理解不知道是否正确。例如合同约定1月10日 2月10日 3日10日 4月10日 5月10日6月10日还款，但截止到6月10日，本应1月10日还的款还未收到，那么1月10日 2日10日 3月10日我应该照常确认收入，4月10日开始暂停确认收入，是这样理解吗？

回答： 如果是金融企业的话 可以的 国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告 国家税务总局公告2010年第23号 一、金融企业按规定发放的贷款，属于未逾期贷款(含展期，下同)，应根据先收利息后收本金的原则，按贷款合同确认的利率和结算利息的期限计算利息，并于债务人应付利息的日期确认收入的实现;属于逾期贷款，其逾期后发生的应收利息，应于实际收到的日期，或者虽未实际收到，但会计上确认为利息收入的日期，确认收入的实现。 　　二、金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，且会计上已冲减了当期利息收入的，准予抵扣当期应纳税所得额。 　　三、金融企业已冲减了利息收入的应收未收利息，以后年度收回时，应计入当期应纳税所得额计算纳税。 比如1月份的4月份还没有收到 就是逾期 2月份的 5月份没有收到 就是逾期 这样子推算 4月份没有收到 就冲销1月份计提的收入

追问： 谢谢老师

回答： 不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。祝你学习愉快，工作顺利！谢谢！不清楚的还可以继续追问！！

追问： 老师讲得很透彻！还是这个业务，现有一家公司（同时是我们股东）欠我公司本金3000万，利息300万，现以其实缴的资本金2000万进行债务重组。从2020年3月10日就开始逾期了，这次债务重组，我先确认300万的利息收入计算缴纳增值税，再就1700万扺减本金，剩下的1300万作为债务重组损失，这样做对吗？

回答： 债务重组 让步的是利息还是本金

追问： 合同没有写明确，原文这样说旳“以缴资本2000万扺销3300万本息”

回答： 债务重组 一般都是先利息让步 然后本金的

追问： 如果把合同修改成免利息，然后以2000万抓3000万本金，那么是300万的利息可以不用交增值税了吧？

回答： 是的 这样理解正确的 

追问： 针对上边“以实缴资本2000万扺销3300万本息”的表述，我假设对方按期还款2000万（等额本息还款方式），就2000万中的利息部分确认收入计算缴纳增值税，剩下的1300万（利息与本金）全部作为损失，这样处理是否正确呢？

回答： 如果您债务让步的金额全部是本金 可以这样处理 但是300万您就需要缴纳增值税跟企业所得税了

追问： 非常谢谢，今天问了太多问题

回答： 不客气哈 欢迎有疑问继续提问