老师你好，我们公司将商品车变为试驾车，自己开机动车发票，我进入发票勾选平台发现，进项中有那张票还有厂家开给我们的进项票两者重复了怎么办呢

回答： 你相当于卖给你自己了

追问： 都可以抵扣吗，不会重复吗，实际销项只有一个呢

追问： 那试驾车变成固定资产的会计分录我做的是借固定资产 应交税费—进项税额贷库存商品可以不，发票还没收到，在发票平台可以查到

回答： 不是贷库存商品，是确认收入的

追问： 那这个试驾车固定资产的正确分录要怎么做呢

追问： 前期我已经把它入库了，要是确认收入的话，要结转成本吗，麻烦老师把一系列正确的分录发给我

回答： 借固定资产 进项税额 贷主营业务收入 销项税额

追问： 还需要结转销售成本吗

回答： 对，需要结转成本的

追问： 前期把这辆车做了入库的分录

回答： 是入库存商品了吗？

追问： 对，本月票没收到，我就做了，借库存商品贷预付账款暂估预付账款

回答： 可以的，做到库存商品就行

追问： 商品车转为试驾车，做前面的分录在结转销售成本，那我这个抵扣是怎么搞呢，勾选发票上面既有我们来给自己的机动车发票还有厂家开给我们的进项发票，是两个都可以抵扣还是只能抵扣一个呢

追问： 进项税额大于销项税额不需要做进销项税额转出的分录了吧，没有收到发票，发票平台上能查到开了发票，能进行勾选吗

回答： 根据《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）规定： 2. 原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。 另根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院第538号令）

追问： 就是说自己开具给自己的机动车发票可以抵扣销项税，那么厂家开的进项票还能再次抵扣吗？，收到发票后才能进行进项勾选是吗？

回答： 是的，可以的都做进项税额抵扣

追问： 不是吧，真好，没收到发票就不能勾选进项是吧，那我下月初在勾选进项是不是就不用做进销项税额转出这个分录了

回答： 你要是没有收到发票不能勾选的

追问： 老师还有三个问题，一是下月初勾选进项票，本月还要做进销项转出吗 二是，这边社保需要当月购买当月的，但是销售人员实际工资是浮动的，要到次月才能出来，这要怎么计提社保，下月补计提可以不，我们是新公司社保到下个月才能开户

回答： 不用的，申请之前票到了就可以了，你目前可以下月补提