请问下老师，我们中标了一个工程，给了别的单位做，但是发票是我们开的，它属于挂靠在我们单位，我们是小规模纳税人，8月份开具了这个项目的农民工工资款，9月份收到通过农民工工资账户发放了这个农民工工资款，想问下，关于该工程开具发票和发放工资时候，我会计分录要怎么写？

追问： 不需要具体到某个项目么？

回答： 什么意思，你这帮你发，你是应付工资减少了应收减少了。

追问： 我们是施工单位（中标单位），把项目给了别人做

追问： 当做自己的工程在做的账

追问： 到时候工程款下来 我们扣除点，再用转给对方

追问： 现在就是甲方直接把农民工工资款打入了农民工工资专户里面，我开具了发票，这个分录要怎么写？

追问： 本来应该是对方要给我开具劳务发票，可是对方不愿意开

回答： 借，应收账款 贷，工程 结算/营业收入 应交税费 增值税 借，劳务成本/主营业务成本  贷，，应付职工薪酬 借，应付职工薪酬  贷，应收账款

追问： 收到农民工工资款的分录呢？借：银行存款-农民工专户贷：应收账款？

回答： 你不是直接发 给农民工了？怎么你还会收到？

追问： 我8月份的时候开具的，但是到9月份才收到，我现在是要做8月份的账

追问： 是到了我开立的农民工专户里面，需要我去银行，把专户里的钱转到银行，然后我提供了清单到银行办理代发工资的业务

回答： 那你直接是 借，银行存款  - 专户 贷，应收账款 然后发放时 借，应储职工薪酬  贷，银行存款   专户