同学, 这个按销售货物的数量确认成本,未销售出去的按库存商品。
追问: 就是在申报企业所得税也不可以全部抵扣了?只能按实际销售的抵扣?
回答: 同学 你好,这个按照权责发生制是这样的,没有销售出去的是作为库存,不能作为成本费用列支。
追问: 老师,请问我需要暂估部分成本的话,怎么做分录呢?
回答: 同学, 你这个情况可以预提一些费用。 预提费用的会计分录为:借记管理费用,贷记其他应付款。预提费用指应由受益期分担计入产品成本或商品流通费,而以后月份才实际支付的费用。其他应付款指与物流企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项。管理费用指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用,其具体项目包括公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。
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职称:注册会计师,中级会计师
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追问: 就是在申报企业所得税也不可以全部抵扣了?只能按实际销售的抵扣?
回答: 同学 你好,这个按照权责发生制是这样的,没有销售出去的是作为库存,不能作为成本费用列支。
追问: 老师,请问我需要暂估部分成本的话,怎么做分录呢?
回答: 同学, 你这个情况可以预提一些费用。 预提费用的会计分录为:借记管理费用,贷记其他应付款。预提费用指应由受益期分担计入产品成本或商品流通费,而以后月份才实际支付的费用。其他应付款指与物流企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项。管理费用指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用,其具体项目包括公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。