​预付款开票税务怎么处理

2019-12-03 19:08 来源:注会学院 52

导读:预付款开票税务怎么处理?日常企业活动中,接收到预付款的情况经常出现,虽然一般都是开具收据,但是如果购买方要求开具发票,也是可以开具的.开具时,因为是预付款,其商品尚未交付、销售尚未实现,可在开具发票时选择"未发生销售行为的不征税项目"开具,税率一栏填写"不征税",待后续纳税义务发生后,再开具正常发票.那么预付款开票税务怎么处理呢?下面我们就一起来了解一下吧!

预付款开票税务怎么处理

预付款不需要开具增值税专用发票,一般情况下只需要向对方开具收款证明(收据)即可.但,如果支付方要求收款方开具增值税专用发票,也是可以开具的.由于收款方收到预付款时,约定的商品尚未交付,销售尚未实现,所以根据与支付方的沟通,有两种开具方式.

1.暂时不需要纳税的开具方法

收款方可在与支付方沟通后,在开具增值税专用发票时选择"未发生销售行为的不征税项目"进行开具,税率一栏填写"不征税".

这样开具增值税专用发票的好处是,开具的增值税专用发票暂时不需要缴纳税款,待纳税义务发生后,开具正式发票时一起缴纳税款即可.

温馨提示:虽然,开具这种增值税专用发票暂时不需要缴纳税费,但是,待后续纳税义务发生后,再开具正常增值税专用发票是需要一并缴纳税款的.并不是说,运用这种方法开具增值税专用发票就不需要缴纳税款了,只是暂时不予要纳税.

2.需要纳税的开具方法

付款方有时也会要求必须为预付款开具正式的增值税专用发票,这种情况下,即便商品尚未交付,销售也尚未实现,但因为开具的是正式的增值税专用发票,其纳税义务已经发生.因此,需要依法缴纳税款.

预付款开票税务怎么处理

预付款已经开了发票要怎么做账

1、已付款,但是未收到发票,一般企业都是先做预付款处理.出纳根据会计做的会计凭证,登记日记账,做银行支出的会计分录如下

借:预付账款-XX金额

贷:银行存款

2、已经开票时的会计分录如下

借:预收账款-XX金额

贷:主营业务收入

3、对于发票已开客户如是分开付款,第一次付款时会计分录如下

借: 管理费用-发票金额

贷:银行存款-第一次付款金额

贷:应付账款-发票额减已付款

4、第二次付款的会计分录如下

借:应付账款-与上面的金额一致

贷:银行存款

预付款开票税务怎么处理?针对这一问题,相关的具体内容小编已经在上文整理好了,详细内容,大家可以来阅读参考一下,小编认为这对你们了解这个知识一定会有所帮助,希望大家都可以汲取更多会计知识,做一个优秀的会计从业者.