咨询

​税务退回税款怎么写分录

2019-11-28 11:52 来源:注会学院 995

导读:退回税款是指纳税人由于某种原因所缴税款超过了应纳税额,由税务机关按照规定予以退还的制度.这种原因是指:(1)由于计算错误或错用税率等原因形成的多缴税款的情况;(2)政策上的退税,如规定纳税人先按应纳税额如数缴纳税款,经核实后再进行退库,例如出口退税.那税务退回税款怎么写分录呢?下面小编来为大家解答这个问题.

税务退回税款怎么写分录

在2008年三季度上缴所得税款10000元,上缴时所做分录如下:

计提:

借:所得税费用            10000

贷:应交税费--应交所得税      10000

结转:

借:本年利润             10000

贷:所得税费用            10000

借:利润分配--未分配利润      10000

贷:本年利润             10000

注:因预知当年利润(2008)须弥补以前年度亏损,所以未提取盈余公积.在2009年税务局退回多余税款后,我怎么做账?

如果不涉及递延所得税,退回时做如下分录:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

然后再结转以前年度损益调整科目:

借:以前年度损益调整

贷:未分配利润

税务退回税款怎么写分录

退回多交增值税怎么做分录

月度终了,收到税务机关退回多交增值税时,借记"银行存款" 贷记"应缴税金-应交增值税-已交增值税 ".企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.对于当月多交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--应交增值税(转出多交增值税)"一般纳税人上交增值税的会计处理

借:应交税金--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时,作相反的会计分录.

月份终了,企业应将当日发生的应交未交增值税税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目.

借:应交税金--应支增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

当月上交上月应交未交的增值税时

借:应交税全--未交增值税

贷:银行存款科目.

税务退回税款怎么写分录?以上就是税务退回税款分录的编制方法,希望可以帮到大家.如果是学习,我们可以将会计和税法相结合学习,会计上面不严谨的地方,税务会做出相应的解释,并且在很多地方都有融会贯通的意思;税法和会计也是有一定的差异的,也就是我们俗称的"税会差异";最终,我们是根据税法内容调整纳税额的.

二维码
资料 财务人员法律风险防范

10课时68253

资料 一般纳税人账税处理汇编(商业企业)

1 6课时43021

资料 2020年 初级必备考点分享

20课时87675

在线提问累计解决68456个问题

齐红 | 金牌答疑老师

职称:注册会计师,中级会计师

亲爱的学员你好,我是来自Excel学堂的齐红老师很高兴为你服务,请问有什么可以帮助你的吗?
二维码
微信扫码
加老师在线提问解答

提交成功

快账推出导师计划,现为您分配专属辅导老师,我将全程辅导您的学习,并可领取资料包,一对一跟进学习

扫码加我微信

微信号:15580860597

扫码或加微信号