小规模缴纳税控盘服务费如何做账
1、购入专用设备时:
借:管理费用(价税合计额)
贷:银行存款或现金
2、抵减增值税应纳税额时:
借:应交税费--应交增值税
贷:管理费用
税控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下:
1、一般纳税人
1)购入专用设备时:
借:管理费用(价税合计额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
抵减增值税应纳税额时
借:应交税费-应交增值税(抵减税款)
贷:管理费用
2)支付技术维护费时
借:管理费用
贷:银行存款/现金
抵减增值税税额时:
借:应交税费--应交增值税(抵减税款)
贷:管理费用
2、小规模纳税人
1)购入专用设备时:
借:管理费用(价税合计额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
抵减增值税应纳税额时,
借:应交税费--应交增值税
贷:管理费用
2)支付技术维护费时:
借:管理费用贷:银行存款/现金
抵减增值税税额,
借:应交税费--应交增值税
贷:管理费用.
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