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​对账要注意什么

2024-01-11 11:12 来源:注会学院 72

导读:每一个企业的财务人员,在会计期末的时候都可能会遇到对账的业务类型,企业的财务人员需要及时的进行对账,保证账实相符、账账相符、账证相符等等,对账对财务人员来说是一项非常重要的工作,对账的时候需要注意的问题比较多,那么对账要注意什么呢?

对账要注意什么

对账就是核对账目.根据制度要求,应当定期将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位和个人等进行相互核对,以保证账证相符、账账相符、账实相符.对账工作每年至少进行一次.对账工作的主要内容是:

1.账证核对

账证核对,就是根据各种账簿记录与记账凭证及其所附的原始凭证进行核对.这种核对除在日常制证、记账过程中进行外,每月终了,如果发现账账、账实不符,还必须追根求源,进行账簿与会计凭证的检查核对,以确保账证相符.

2.账账核对

账账核对,是指各种账簿之间的有关数字要相互核对,要求做到账账相符.具体核对内容有:

(1)总分类账各账户本期借方发生额合计数与贷方发生额合计数相等,或总分类账各账户借方余额合计数与贷方余额合计数相等.?

(2)总分类账的余额与其所属各明细分类账户余额合计数相等.

(3)日记账的余额应与相应的总账账户余额相等.

(4)会计部门有关财产物资明细账余额,应与有关财产物资保管或使用部门的登记簿所记录的数额相等.

3.账实核对

账实核对,是指各账簿记录应与有关的财产物资、往来款项之间核对,要求做到账实相符.具体核对内容有:

(1)现金日记账的余额应与库存现金实有数逐日核对相符;

(2)各种银行存款日记账,应定期与银行对账单核对相符;

(3)各种产财物资明细账账面数量及金额,应定期与库存实物核对相符;

(4)各种应收、应付款项明细账的余额,应定期与有关单位或债务人、债权人核对相符.

在实际工作中,账实核对一般是通过财产清查进行的.

对账要注意什么

对账的流程是怎样的?

对账流程一般分为账证核对、账账核对以及账实核对.其中,账证核对指将账簿记录与会计凭证核对,核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致,记账方向是否相符,做到账证相符.账账核对包括总分类账簿之间的核对、总分类账簿与所辖明细分类账簿之间的核对、总分类账簿与序时账簿之间的核对,以及明细分类账簿之间的核对.账实核对指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对.对账是对账簿记录所进行的核对,即是核对账目.对账工作一般在记账之后、结账之前,即在月末进行.

以上详细介绍了对账要注意什么,也介绍了对账的流程是怎样的.通过本文的介绍,我们可以知道,对账需要注意的问题应如本文所讲.对账的流程主要包括账证核对、账账核对以及账实核对等等.会计期末的时候对账是一项非常必要的工作,财务人员需要熟练掌握.

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