税控服务费全额抵扣如何申报

税控服务费全额抵扣如何申报

1.使用数字证书,登录"网上税务局"系统.

2.在"功能菜单"下面,请先填写附列资料一、附列资料二、附列资料四、附列资料五等报表(营改增纳税人还应该填写附列资料三),然后点击"增值税纳税申报表(一般纳税人适用)".

3.在"增值税纳税申报表(一般纳税人适用)",先"提取数据",之后在"税款计算"栏的第23行"本月数"填写您的金税盘的金额,"本年累计"会自动生成.

4.然后点击"功能菜单"增值税项目下"增值税减免税申报明细表".

5.在"增值税减免税申报明细表"的"减税性质代码及名称"栏选择"0001129914",在"减免项目"下"本期发生额"、"本期应抵扣税额"、"本期实际抵扣税额"列填写与"增值税申报表"第23行相同的金额.之后点击"保存".

6.将本期应填报的其他报表全部填写完成后,点击 "功能菜单"-"申报、实时扣款"--"网上申报".

7.增值税申报成功,税控盘金额也抵扣完毕.

另外,首次购买并抵扣金税盘的分录为:

1.借:管理费用

贷:现金(银行存款)

2.借:应交税金-应交增值税(应纳税额减征额)

贷:营业外收入-政府补助

税控系统设备款和技术服务费全额抵减税额申报流程

税控系统产品购买和技术维护服务费用抵减应纳税额(是购买价全额抵减应纳税额),另根据《国家发展改革委关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知》(发改价格〔2017〕1243号)规定:降低税控系统产品价格和维护服务价格

一、小规模纳税人

应填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》和《增值税减免税申报明细表》.

1.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》:需要将本期需抵减部分填写在第16行"本期应纳税额减征额"中;

2.《增值税减免税申报明细表》:"减税性质代码及名称"栏次选择"01129914 购置增值税税控系统专用设备抵减增值税";将本期发生的服务费全额填写在第2列"本期发生额"中、将本期需要使用抵减的部分填写在第4列"本期实际抵减税额"中.

二、一般纳税人

应该填写《附列资料表(四)(税额抵减情况表)》、《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》和《增值税减免税申报明细表》.

1.《附列资料(四)(税额抵减情况表)》:需要将当期发生的服务费填写在第1行"增值税税控系统专用设备费及技术维护费"第2列"本期发生额"中,将本期需要使用抵税的金额填写在第4列"本期实际抵减税额"中,如有本期未使用的部分应该体现在第5列"期末余额"中;

2.《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》:需要将本期需要使用抵税的金额填写在第23栏"应纳税额减征额"中;

注意:本期需要使用的抵税金额(即《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》第23栏和《附列资料(四)(税额抵减情况表)》第4例)应小于或等于《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》的第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和,大于部分本期不能用以抵减,应结转后期继续使用.

3.《增值税减免税申报明细表》:"减税性质代码及名称"栏次选择"01129914 购置增值税税控系统专用设备抵减增值税";将本期发生的服务费全额填写在第2列"本期发生额"中、将本期需要使用抵减的部分填写在第4列"本期实际抵减税额"中.

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